收优惠 第16页 - 优惠网

中国在进口方面的税收优惠政策主要包括以下几条：

1. 对于外商投资企业为生产国家高新技术产品所进口的设备及配套件、备件，除国家投资项目不予免税的商品外，免征关税和进口环节增值税。

2. 对于外商投资企业引进国家高新技术产品所列的先进技术及合同规定向境外支付的软件费，免征关税和进口环节增值税。

3. 对于已设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业的技术改造项目，在原批准的生产经营范围内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可按国务院关于调整进口设备税收政策的通知（国发[1997]37号）的规定免征进口关税和进口环节增值税。

4. 外商投资企业设立的研究开发中心，在投资总额内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套技术、配件、备件，可按国务院关于调整进口设备税收政策的通知（国发[1997]37号）的规定免征进口关税和进口环节增值税。

这些政策旨在鼓励外商投资高新技术产业，提高国内产业竞争力，推动技术进步和产业升级。

财政税务公告2023年第12号，自2023年1月1日起至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。这是对个体户的一大利好政策，相比于2023年第6号公告中对年应纳税所得额不超过100万元部分的减半征收，标准提高了。政策规定，个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。此政策仅针对个体工商户，不包括个人独资企业。

减免税额计算公式为：减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。这个公式可能有些复杂，但可以简单分为两部分：一是不超过200万的应纳税额减半，二是其他减免税额的减半。如果你的个体户没有其他减免政策，则直接使用公式计算减免税额。以二哥税税念为例，年应纳税所得额是50万，没有其他减免政策，全年应纳税额=50*30%-4.05=10.95，减免税额=（50*30%-4.05）*50%=5.475。同样，如果年应纳税所得额是240万，全年应纳税额=240*35%-6.55=77.45，减免税额=（200*35%-6.55）*50%=31.725。

对于个体户还有其他优惠政策的，比如残疾人政策减免税额，计算方法是：减免税额=[（应纳税所得额×税率-速算扣除数）-残疾人政策减免税额]×50%。以纳税人李某为例，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250元。同样，对于纳税人吴某，年应纳税所得额为2400000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，吴某该项政策的减免税额=[（2000000×35%-65500）-6000×2000000÷2400000]×50%=314750元。

申报表填写需要登录自然人税收管理系统（扣缴端），进行季度的A表预缴申报。步骤如下：登录后，点击【经营所得】，进入申报界面，点击【预缴纳税申报】，如实填报经营情况数据，点击对应投资者姓名，进入预缴申报编辑页面，选择“减免事项”为“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”，点击【确定】返回预缴纳税申报主界面，点击【确认】完成申报表的填报。注意，如果不填报“减免税额”直接点击确定，系统会提示不通过且阻断操作。

对于定期定额征收方式的个体户，没有应纳税所得额，减免税额的计算则更为简单。定期定额征收是指税务机关根据法律、行政法规及规定，对个体工商户的应纳税经营额进行核定，并以此为计税依据，确定应纳税额的一种征收方式。通过定期定额，税务机关会公示定额标准，如四川省定期定额公示。这种情况下，直接给你一个经营额和税额，按照这个交纳即可。超过定期定额标准的，按照行业给的附征率直接计算个人所得税。

定期定额的申报主要在电子税务局进行，未纳入自然人税收管理系统(ITS)（个人所得税部分）。核定应税所得率征收方式的计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率。以深圳市为例，所得率可能是5%，如果2021年1季度的收入额是20万，应纳税所得额=20*5%=1万，应纳税额=1万*5%=500元。对于使用核定应税所得率的个体户，应填写经营所得A表在自然人税收管理系统(ITS)申报。

一、深圳前海自贸区税收优惠政策概述
1. 企业所得税优惠
深圳前海自贸区对符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。申请此优惠的企业需以优惠行业目录中的产业为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额60%以上。前海优惠行业目录包括现代物流业、信息服务业、科技服务业、文化创意产业、商务服务业等。
2. 个人所得税优惠
外籍人士、港澳台居民、海外华侨以及取得国外长期居留权的归国留学人员，在前海企业或机构任职工作满90天，可获得深圳市政府提供的财政补贴，对已纳税额超过应纳税所得额的15%部分给予财政补贴。
3. 房屋租金与购置补贴
在前海实地办公并租赁或购置实际办公室的企业，可申请办公用房扶持资金。购置办公室的企业可申请最高不超过3000万元财政补贴，分三年平均发放；租赁办公室的企业可申请每年最高不超过500万元财政补贴，连续扶持三个年度。港资企业在前同条件下给予1.2倍的扶持金额。
4. 人才专项扶持资金
为在前海就业、创业的境外人才、海外华侨和归国留学人员提供补助。重点支持“深港人才合作、高层次人才集聚、人才回归计划”三个领域，对战略科学家等六类人才进行扶持，可申请最高不超过324万元财政补贴。
5. 总部企业专项扶持资金
符合条件的企业可申请总部企业专项资金。总部企业包括综合型企业总部、功能型企业总部和独角兽企业总部。可申请最高不超过5000万元集聚扶持。港资企业总部扶持标准按既定扶持标准的130%予以核定。
6. 深圳创业补贴政策
初创企业可申请各项创业补贴。初创企业是指在本市登记注册3年内的从未享受过创业补贴的小微型企业、个体工商户、民办非企业单位。该政策可分为五大类补贴，各补贴互不影响，满足条件后即可自行在网上申请补贴。
二、前海行业专项扶持政策概述
1. 金融业发展专项扶持资金
对新注册或新迁入的金融控股公司、商业银行专营机构、金融企业总部的深圳市级分支机构、金融企业总部设立的专业子公司和其他持牌金融机构给予一次性落户奖励，最高不超过1000万元。港资金融机构再给予30%的额外落户奖励。
2. 商贸物流业专项扶持资金
适用于在前海主要开展贸易、现代物流业务的机构，上一年度为前海外贸进出口、跨境电商做出重要贡献的企业，有利于前海航运发展的机构给予一定奖励，原则上可申请最高不超过3000万元财政补贴，个人不超过500万元。
3. 新兴产业专项扶持资金
用于支持在前海从事新兴产业以及其他高新技术产业的组织，单一年度最高补贴可申请不超过3000万元。港资企业可享受相应扶持标准和金额的1.3倍扶持金额。
4. 专业服务业专项扶持资金
适用于在前海从事专业服务业相关组织的，最高可一次性申请300万元财政补贴。同一机构同时符合多个条件的，按就高原则支持。
5. 社会公共服务业专项扶持资金
适用于在前海从事社会公共服务的组织，以及经前海管理局认定的机构，原则上申请机构单一年度单一扶持政策的资金最高不超过3000万元。对于港资企业可享受相应扶持比例和金额的1.3倍扶持金额。