税收优惠政策有 - 优惠网

养老金融产品的税收优惠政策旨在鼓励个人积极参与养老规划，为老年生活提供更坚实的经济保障。

一方面，对于个人缴纳的养老保险费，在一定额度内可以在税前扣除。这意味着减少了个人当期应纳税所得额，从而降低了纳税金额。比如，按照规定，个人缴纳的企业年金、职业年金等，在不超过本人缴费工资计税基数的一定比例内，准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。另一方面，投资养老金融产品所获得的收益，在符合条件的情况下可以享受税收递延或免税待遇。像一些商业养老保险产品，在领取养老金时才按照规定缴纳个人所得税，这有助于资金在积累阶段实现更高效的增值。此外，部分地区还针对特定的养老金融产品推出了地方税收优惠政策，进一步加大对养老金融的支持力度，促进养老金融市场的健康发展，让更多人能够借助税收优惠政策更好地规划自己的养老生活。

个体工商户税收优惠政策主要涉及小微企业，包括小型微型企业和小型微利企业。

小型微型企业的界定基于工信部联企业〔2011〕300号文件，依据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标进行划分。

小型微利企业的概念源自《企业所得税法实施条例》第九十二条，指从事国家非限制和禁止行业，并满足特定条件的企业，如工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

小微企业税收优惠政策主要包括企业所得税、营业税和印花税的优惠措施。

企业所得税优惠包括小型微利企业所得税减按20%征收（减低税率政策）及减半征税政策，自2014年1月1日至2016年12月31日，年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家税务总局2014年第23号公告规定，小型微利企业自2014年及以后年度申报纳税适用此公告，以前规定与此公告不一致的，按第23号公告规定执行。

小型微利企业预缴企业所得税时，符合条件的企业可享受优惠政策，并在汇算清缴时统一处理。对于采取查账征收或定率征收的小型微利企业，预缴时可享受优惠政策。新办小型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可按照减半征税政策预缴税款。

采取核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业，根据国家税务总局2014年第23号公告，符合规定条件的，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》文件第八条关于核定征收企业所得税的纳税人暂不适用小型微利适用税率的规定，自国家税务总局2014年第23号公告发布之日起废止。

享受小型微利企业优惠政策需满足特定条件，如工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小型微利企业的税收优惠税率规定为20%。年应纳税所得额、从业人数和资产总额的界定根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。小型微利企业中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

根据《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）规定，自2009年1月1日至2013年12月31日，农村金融机构可享受多项税收优惠政策：
一是对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。
二是对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
三是对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入，减按3%的税率征收营业税。
四是对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%的比例减计收入。
财税〔2010〕4号文件规定，金融机构应对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算，不能单独核算的不得适用本通知第一条、第二条规定的优惠政策。适用暂免或减半征收企业所得税优惠政策至2009年底的农村信用社，执行现有政策到期后，再执行本通知第二条规定的企业所得税优惠政策。适用本通知第一条、第三条规定营业税优惠政策的金融机构，自2009年1月1日至发文之日应予免征或者减征的营业税税款，在以后的应纳营业税税额中抵减或者予以退税。
同时，《财政部、国家税务总局关于试点地区农村信用社税收政策的通知》（财税〔2004〕35号）第二条和《财政部、国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知》（财税〔2004〕177号）第二条的规定，自2009年1月1日起停止执行。