残疾人从事个体经营可以享受哪些税收优惠政策?
一、落实税收优惠和收费减免
1、残疾人本人为社会提供的服务，按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）有关规定免征增值税；残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，
按照《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）有关规定免征增值税。残疾人个体就业或创办的企业，可按规定享受增值税优惠政策。
2、残疾人创办的企业，年应纳税所得额低于50万元（含50万元）并符合小型微利企业条件的，按照《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）有关规定，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、对残疾人个人取得的劳动所得，根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，按照省、自治区、直辖市人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。
4、对残疾人自主就业创业的，按照有关规定免收管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费和具有强制垄断性的经营性收费；征得行业协会商会同意，适当减免或降低会费及其它服务收费。
生产经营困难的，可依法申请降低住房公积金缴存比例或缓缴，待效益好转后再提高缴存比例或补缴。
5、残疾人创办具有公益性、福利性且在民政部门登记为民办非企业单位的经营场所用电、用水、用气、用热按照民用标准收取。
二、提供金融扶持和资金补贴
1、残疾人个人申请创业担保贷款、康复扶贫贴息贷款，贴息部分按照《财政部关于印发〈普惠金融发展专项资金管理办法〉的通知》（财金〔2016〕85号）等规定进行贴息。残疾人自主创业、灵活就业的经营场所租赁、启动资金、设施设备购置符合规定条件的，可由各地给予补贴和小额贷款贴息。
2、残疾人首次创办小微企业或从事个体经营，且所创办企业或个体工商户自工商登记注册之日起正常运营1年以上的，鼓励地方开展一次性补贴试点。
3、符合就业困难人员条件的残疾人实现灵活就业的，按规定给予社会保险补贴，由就业补助资金支出。
4、享受城乡低保的残疾人首次自主就业创业的，在核算其家庭收入时，扣减必要的就业成本，鼓励残疾人通过自身努力就业增收，摆脱贫困。
5、特殊教育院校教育类毕业生、残疾人高校（含技师学院）毕业生、贫困残疾人家庭高校（含技师学院）毕业生按规定享受求职创业补贴。
6、用人单位雇用就业年龄段残疾人，并为残疾人职工实际缴纳社会保险的，可按规定申请吸纳就业困难人员社保补贴。
扩展资料
扶持范围
1、本意见所称残疾人自主就业创业包括残疾人自主创业和残疾人灵活就业。
2、残疾人自主创业，是指残疾人通过创办经济实体、社会组织等形式实现就业。包括在工商行政管理部门依法登记成立个体工商户、各类企业、农民专业合作社等生产经营主体；在民政部门登记成立各类社会团体、民办非企业单位等社会组织；经人力资源社会保障部门认定的其他自主创业。
3、残疾人灵活就业，是指从事非全日制、临时性和弹性工作等实现就业。包括从事家庭副业、家政服务、修理装配、便民理发、绿化保洁等；经人力资源社会保障部门认定的其他灵活就业。
参考资料来源：百度百科——关于扶持残疾人自主就业创业的意见
2、对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。
3、对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
》（财税[2007]92号）文件的规定：
一、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第136号）第六条第（二）项和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（[1993]财法字第40号）第二十六条的规定，对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。
二、根据《财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税字[1994]004号）第三条的规定，对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。
三、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第44号）第五条、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第142号）第十六条及其它相关规定，对残疾人个人取得的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，暂减征个人所得税80%。
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2024(个体工商户)个人所得税优惠政策
2024年个体工商户个人所得税优惠政策
2024年，个体工商户在个人所得税方面可享受以下优惠政策：
一、优惠内容
对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。这一政策旨在进一步支持个体工商户的发展，减轻其税收负担。
二、享受条件
- 主体条件：该优惠政策适用于所有个体工商户，不区分征收方式，均可享受。
- 应纳税所得额：个体工商户经营所得年应纳税所得额需不超过100万元。
三、预缴与汇算清缴
- 预缴税款：个体工商户在预缴税款时即可享受该优惠政策。其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断。
- 年度汇算清缴：在年度汇算清缴时，按年计算应纳税所得额，并根据实际应纳税额与预缴税额的差异进行多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，并进行多退少补。
四、减免税额计算方法
个体工商户按照以下方法计算减免税额：
减免税额 = (个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额 × 个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分 ÷ 经营所得应纳税所得额) × (1-50%)
其中，“其他政策减免税额”是指除本优惠政策外，个体工商户享受的其他个人所得税减免税额。
五、申报与缴纳
- 申报要求：个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。
- 电子税务局申报：对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务，以简化申报流程。
- 税款划缴：实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关将按照减免后的税额进行税款划缴。
六、政策执行期限
本公告自2023年1月1日起施行，至2024年12月31日终止执行。在此期间，个体工商户均可享受上述个人所得税优惠政策。
七、其他注意事项
- 退税处理：对于2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。
- 政策衔接：个体工商户在享受本优惠政策时，应注意与其他个人所得税优惠政策的衔接，确保正确计算应纳税额和减免税额。
（注：以上图解仅供参考，具体政策执行以税务机关发布的正式文件为准。）
综上所述，2024年个体工商户在个人所得税方面可享受年应纳税所得额不超过100万元部分再减半征收个人所得税的优惠政策。个体工商户应充分了解政策内容，正确计算应纳税额和减免税额，并按时进行申报和缴纳税款。