折扣销售征税 - 优惠网

了解销售折扣、折扣销售和销售折让之间的区别吗？税务局对此提供了明确的指引：

首先，定义上有所区分：

• 销售折扣，即商业折扣，通常发生在促销活动中，是销售方为促进商品销售而给予的价格减让。


• 折扣销售，也叫现金折扣，是为了鼓励购货方提前付款而提供的优惠，体现在付款条件上。


• 销售折让则针对商品质量问题，销售方同意减让部分价格。

发票开具上，不同处理方式如下：

• 销售折扣和折扣销售，需在发票金额栏分别注明折扣额，否则折扣金额不能从销售额中扣除。


• 销售折让后的发票处理，需收回原发票并注明“作废”字样，或取得对方证明后开具红字发票。

税务处理方面：

• 销售折扣：销售额和折扣额分开注明的，按折扣后金额征税。销售折扣影响企业所得税，以扣除折扣后的金额确认收入。


• 现金折扣：不涉及红字发票，作为财务费用处理，全额确认增值税收入。


• 销售折让涉及增值税时，销项税额要相应调整；企业所得税上，已确认收入的商品发生折让，应冲减当期收入。

红字发票开票规则中，销售折扣中的商业折扣和现金折扣涉及的发票处理略有不同，而销售折让则可以单独开具红字发票，无需与原销售金额合并。

折扣分现金折扣和商业折扣。如果是现金折扣，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣在实际发生时计入当期的财务费用，也就是说，该折扣部分，需交增值税。

如果是商业折扣，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

扩展资料：

折扣销售增值税的算法：

通常情况下，折扣销售是从商品价目单上规定的价格中直接扣算，扣减后的净额才是实际售价。因此，购销双方均是以折扣后的净额，即实际价格计算反映，也就是说发票所开金额是折扣后的净额。

另外税法还规定：如果虽有在同一张发票上开的，但其折扣属实物折扣，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且实物应按增值税条例“视同销售货物”中“赠送他人”计算征收增值税，税法上规定是明确的；

但在会计核算不考虑折扣扣额是由于经济生活中折扣销售(商业折扣)购销双方一般均是以折扣后的价格核算的，即发票所开金额就是按折扣后的价格开的，故税金直接按实际估算余额计算。