企业 第10页 - 优惠网

小微企业优惠政策具体如下：
1、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
2、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值等于（季初值加上季末值）/2；
全年季度平均值等于全年各季度平均值之和/4；
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。

享受税收优惠，高新技术企业通过认证后，可以享受15%的优惠税率，较普通企业税率降低10个百分点。在技术转让所得方面，符合条件的企业可以享受免征或减征企业所得税的待遇。具体而言，若技术转让所得不超过500万元，则免征企业所得税；超过500万元，超出部分则减半征收。

增值税优惠方面，自2023年1月1日至2027年12月31日，认定的高新技术企业能够按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额。资金奖励政策也极为诱人，经认定的高新技术企业更易获得各级科研经费支持和财政拨款，最高可达100万元，新认定企业可获5-20万元补助，复审企业可得5-10万元补助，具体额度依据当地政策。

融资贷款方面，高新技术企业是申请各类政策资金的必备条件之一，申报各类专项资金、补贴更为便利，并更容易获得VC（风险投资）的投资和银行贷款。项目支持方面，高新技术企业的研发费用可享受加计扣除政策，开发新技术、新产品、新工艺的费用，未形成无形资产的，按规定扣除，并按50%加计扣除；形成无形资产的，按成本的150%摊销。

在招投标方面，认定高新技术企业可提升企业科技研发管理水平及核心竞争力，有助于提高企业品牌形象，对广告宣传及招投标工程提供极大帮助。资产折旧方面，高新技术企业的固定资产可享受加速折旧政策，特别适用于技术进步、产品更新换代较快或长期在强震动、高腐蚀环境中的固定资产。

对于寻求资本市场的高新技术企业，认定是新三板挂牌的基础条件之一，更易获得投资者青睐，利于融资及上市。办公改善方面，高新技术企业可优先获得办公和工业用地的审批，在某些地区甚至可免除用地费用。最后，高新技术企业资质是国家级认证，对于依靠科技的企业而言，是一块重要的招牌，能提升企业形象并增强市场竞争力。

海南省政府为了支持中小微企业发展，出台了一系列税收优惠政策。其中包括：
1. 服务业增值税加计抵减政策。2022年，对于生产、生活性服务业纳税人，其进项税额分别按10%和15%加计，以抵减应纳税额。

2. “六税两费”减征政策。小型微利企业和个体工商户被纳入“六税两费”适用范围，按规定在50%税额幅度内减征。对于缴纳房产税、城镇土地使用税存在困难的企业，政府也将提供相应的税收减免。

3. 设备器具税前扣除力度加大。继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费和2022年第一季度、第二季度部分税费，以支持制造业小微企业发展。同时，进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度，助力中小微企业恢复发展。

对于小型微利企业的所得税优惠，政府也做出了明确规定。小型微利企业（包括设立不具有法人资格分支机构的企业）可以按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。无论是采用查账征收方式还是核定征收方式，企业均可享受此优惠。

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，只需填写纳税申报表即可享受小型微利企业所得税优惠政策。预缴企业所得税时，依据截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断，以确定是否符合小型微利企业条件。在年度中间预缴企业所得税时，若符合小型微利企业条件，企业可按季度预缴申报，一旦调整后，当年度内不再变更。