所得税优惠政策 - 优惠网

在探讨中国哪些地方有企业所得税优惠政策时，重要的是从长远视角出发，为企业整体规划而非仅关注某个城市的税收优惠。

我国税收优惠政策分为两大类：一类是针对企业属性的优惠，比如小微企业的税收优惠，高新技术企业减按15%征收企业所得税，以及特定行业的免征增值税、消费税政策等。另一类是针对税源地的优惠，如深圳前海的减税降费红利、海南自贸港的双15%税率优惠、地方个体户的核定综合税率2.06%优惠政策，以及有限公司返还实缴税额40%增值税等税收洼地政策。

结合企业属性与税源地的优惠政策，企业可以制定最优纳税方案。例如，对于增值税小规模纳税人，可享受月销售额10万元以下免征增值税的政策；高新技术企业可减按15%税率征收企业所得税；软件产品销售也可享受增值税即征即退政策。同时，企业可利用税收园区（洼地）的优势，如个体户税收园区和返税税收园区，以降低税负。

企业属性的税收优惠主要基于企业身份和业务性质，需要企业内部进行合理筹划。以黄金珠宝行业为例，可通过设立两个主体公司（A和B），A公司负责金条销售，B公司负责金条加工成饰品，利用黄金金条、金银摆件、金牌等商品免征消费税的政策，有效减少95%以上的消费税。

对于不明确符合哪些税收优惠政策的企业，建议使用税务师提供的免费咨询服务，帮助企业预估整体可降低的税率，列出各种税收优惠和企业调整的明细。这样企业至少能了解大体情况，避免多交税。

在选择税收洼地时，企业应根据实际经营情况和业务需求匹配合适园区。个体户税收园区的优势在于能以较低税点处理利润和提现问题，返税税收园区则通过地方政府返还一定比例的税收，帮助企业降低税负。

企业应结合税务筹划和管理策略，包括优化股权结构、设立家族公司/持股平台、利用居民企业之间分红不纳税的政策等，实现税负的合理控制。此外，对于有上市需求的企业，需提前规划股权架构，确保符合投资人的要求。

财捷永道作为专业的财税咨询服务公司，拥有丰富的案例和经验，提供包括税务策划、股权架构设计、不动产免税剥离、公募基金免税、海外信托等服务。企业可通过点击下方插件或私信咨询，获取稳定且无拖延的园区推荐，为后续上市做好准备，提供全面且可执行的方案。

一、小型微利企业的所得税优惠政策
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），小型微利企业的所得税优惠政策规定如下：
1. 对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，所得税税率为2.5%，即应纳税额为100万元乘以2.5%，等于2.5万元。
2. 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，所得税税率为10%，即应纳税额为（300万元 - 100万元）乘以10%，等于20万元。
举例1：如果一家企业的年应纳税所得额为280万元，那么其应缴纳的所得税为100万元乘以2.5%加上180万元乘以10%，等于20.5万元。
举例2：如果一家企业的年应纳税所得额为98万元，那么其应缴纳的所得税为98万元乘以2.5%，等于2.45万元。
二、小规模纳税人的增值税优惠政策
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的通知》（财税【2021】11号公告），小规模纳税人的增值税优惠政策规定如下：
1. 小规模纳税人如果月度销售额不超过15万元（不含税），或者季度销售额不超过45万元，可以免征增值税。这意味着全年合计的销售额不超过15万元乘以12个月，或者45万元乘以4个季度，都可以享受免税政策。
2. 如果销售额超过上述标准，则需按照规定的税率1%征收增值税。
举例1：如果一家企业在一个季度内的销售额为40万元，其中普通发票销售额为30万元，专用发票销售额为10万元，那么普通发票部分的30万元可以免税，专用发票部分的10万元则按照1%的税率征收增值税。
举例2：如果一家企业在一个季度内的销售额（不含税）为100万元，且该企业连续季度销售额未超过500万元，那么无论是普通发票还是专用发票，均按照1%的税率征收增值税。需要注意的是，1%的税率执行至2021年12月31日。