小型微利企业有哪些所得税优惠政策?

一、小型微利企业的所得税优惠政策
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），小型微利企业的所得税优惠政策规定如下：
1. 对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，所得税税率为2.5%，即应纳税额为100万元乘以2.5%，等于2.5万元。
2. 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，所得税税率为10%，即应纳税额为（300万元 - 100万元）乘以10%，等于20万元。
举例1：如果一家企业的年应纳税所得额为280万元，那么其应缴纳的所得税为100万元乘以2.5%加上180万元乘以10%，等于20.5万元。
举例2：如果一家企业的年应纳税所得额为98万元，那么其应缴纳的所得税为98万元乘以2.5%，等于2.45万元。
二、小规模纳税人的增值税优惠政策
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的通知》（财税【2021】11号公告），小规模纳税人的增值税优惠政策规定如下：
1. 小规模纳税人如果月度销售额不超过15万元（不含税），或者季度销售额不超过45万元，可以免征增值税。这意味着全年合计的销售额不超过15万元乘以12个月，或者45万元乘以4个季度，都可以享受免税政策。
2. 如果销售额超过上述标准，则需按照规定的税率1%征收增值税。
举例1：如果一家企业在一个季度内的销售额为40万元，其中普通发票销售额为30万元，专用发票销售额为10万元，那么普通发票部分的30万元可以免税，专用发票部分的10万元则按照1%的税率征收增值税。
举例2：如果一家企业在一个季度内的销售额（不含税）为100万元，且该企业连续季度销售额未超过500万元，那么无论是普通发票还是专用发票，均按照1%的税率征收增值税。需要注意的是，1%的税率执行至2021年12月31日。