根据优惠政策规定 - 优惠网

一、小型微利企业的所得税优惠政策
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），小型微利企业的所得税优惠政策规定如下：
1. 对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，所得税税率为2.5%，即应纳税额为100万元乘以2.5%，等于2.5万元。
2. 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，所得税税率为10%，即应纳税额为（300万元 - 100万元）乘以10%，等于20万元。
举例1：如果一家企业的年应纳税所得额为280万元，那么其应缴纳的所得税为100万元乘以2.5%加上180万元乘以10%，等于20.5万元。
举例2：如果一家企业的年应纳税所得额为98万元，那么其应缴纳的所得税为98万元乘以2.5%，等于2.45万元。
二、小规模纳税人的增值税优惠政策
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的通知》（财税【2021】11号公告），小规模纳税人的增值税优惠政策规定如下：
1. 小规模纳税人如果月度销售额不超过15万元（不含税），或者季度销售额不超过45万元，可以免征增值税。这意味着全年合计的销售额不超过15万元乘以12个月，或者45万元乘以4个季度，都可以享受免税政策。
2. 如果销售额超过上述标准，则需按照规定的税率1%征收增值税。
举例1：如果一家企业在一个季度内的销售额为40万元，其中普通发票销售额为30万元，专用发票销售额为10万元，那么普通发票部分的30万元可以免税，专用发票部分的10万元则按照1%的税率征收增值税。
举例2：如果一家企业在一个季度内的销售额（不含税）为100万元，且该企业连续季度销售额未超过500万元，那么无论是普通发票还是专用发票，均按照1%的税率征收增值税。需要注意的是，1%的税率执行至2021年12月31日。

根据相关税收优惠政策，个人转让著作权需要按照20%的税率缴纳个人所得税，不需要缴纳增值税。转让行为人缴纳个人所得税的税目为财产转让所得、特许权使用费所得。此外，著作权转让后，还需要缴纳印花说。

一、个人转让著作权所得税优惠政策是如何规定的?

1、个人转让著作权所得税优惠政策规定如下：

(1)如果是个人转让著作权，不属于应征增值税项，按特许权使用所得交纳个人所得税。

(2)特许权使用所得计算交纳个税公式，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

2、转让著作权的流程：转让流程提交申请→登记机构查询→登记机构受理→登记人员审查→登记完成

3、著作权转让登记所需要的文件

(1、按要求填写的合同登记表;

(2、合同复印件;

(3、申请人身份证明。

二、个人著作权转让怎么缴税?

1、个人著作权转让需要按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

其计税方法是：纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。

2、个人著作权转让应当按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

(1)所谓财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

所以，个人转让著作权的所有权行为，属于财产转让行为，由此取得的所得应当按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

(2)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用税率为20%。纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。合理费用，是指卖出财产时按照有关规定支付的有关费用。

3、个人著作权转让需按照所载合同金额的0.5‰缴纳印花税。

产权转移书据应当按所载合同金额的0.5‰贴花，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据。版权又称著作权，包括有关文学、艺术和科学作品的权利，是作者及其他著作权所有人对作品所享有的专有权利。所以，对个人转让著作权应当按所载合同金额的0.5‰缴纳印花税。

获得著作权的个人，可以选择转让著作权，转让行为实施之后，需要按照转让所得，缴纳一定数额的个人所得税、印花税。且根据规定，在纳税之前，需要先按照规定进行纳税申报。需要注意的是，不得采取任何方式逃税，否则有受到处罚的可能。