企业 第14页 - 优惠网

企业所得税:对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。就海南私募基金而言,《产业结构调整指导目录(2019年本)》列明“创业投资”业务属于鼓励类的范畴,可以理解,从事创业投资的海南私募基金企业可以据此获得税收优惠,另一方面,如果海南私募基金投资于鼓励类产业,如对旅游业、现代服务业、高新技术产业企业等,也能间接获得税收优惠。
个人所得税:在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。就私募基金企业而言,基金经理、金融管理人才、金融公关人才、金融数据分析人才、金融法律人才、金融财会人才、金融审计人才等都属于紧缺人才的范畴,而即使企业员工未被明确列入目录名单中,但只要薪酬水平达到标准的,同样可以享受个税优惠政策。有限合伙形式的私募基金企业,其合伙人投资收益按照生产经营所得,同样可以享受15%个人所得税优惠。
海南注册私募基金公司优惠政策:
(1)创投企业扶持奖励:
对于在海南自由贸易港设立并满足条件的创业投资企业,可以按投资于中小高新技术企业、初创科技型企业投资额的70%抵扣应纳税所得额。
(2)境外投资免税政策:
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。
(3)财富管理金融机构奖励:
对注册于海口新设立的银行理财公司、证券资管公司、保险资管公司、信托公司(含家族管理办公室等)、资产管理公司,经市政府同意支持的,对完善财富管理产业链有重要作用的托管、行政服务外包、独立销售、评级等金融服务龙头企业入驻海口,给予一次性落户奖励 100 万元。
(4)规模发展奖励:
根据信托等财富管理规模给予一次性奖励,对管理规模达到 1 亿元(含)以上、5 亿元以下的,按财富管理总规模的 0.1%比例给予奖励;对管理规模达到 5 亿元(含)以上的,按财富管理总规模的 0.2%比例给予奖励。奖励高不超过 300 万元。
(5)投资专项奖励:
对经中国证券投资基金业协会备案,并在海口市注册登记且开展投资业务的私募股权投资基金,给予投资奖励。奖励的实际投资基金规模以扣除政府出资计算。其在海口市上一年度实际投资额超过 2000 万的,按实际投资规模的 1%给予奖励;达到 1 亿元的,按实际投资规模 1.5%的比例给予奖励;达到 2 亿元的,按实际投资规模 2%的比例给予奖励,每支基金奖励总额不超过 500 万元。
目前,我国正处于加快构建新发展格局的重要时期,要提升供给体系的创新力和关联性,解决各类“卡脖子”和瓶颈问题,畅通国民经济循环。绝大部分攻关“卡脖子”的企业都需要投入大量研发资金才能产生经济效益。
持海南私募基金产业发展,进而辐射全国,与其他地区为吸引基金注册而实施阶段性优惠政策不同,海南自贸港政策是借鉴国际经验、体现中国特色、符合海南定位、突出改革创新、坚持底线思维的可持续政策。在海南发展私募基金产业,不是简单的产业转移,而是有利于产业进一步做大做强。

财政部及税务总局针对小规模及小微企业连续发布了多个公告，涉及优惠政策，将优惠延期至2027年底，并宣布个体户200万以下减半征收个税。

个体户新政策包含减半征收个税，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，实施减半征收。同时，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。这三项政策执行至2027年12月31日。

六大优惠政策延长，包括六税两费减免、小规模纳税人增值税优惠政策、小型微利企业所得税优惠政策、金融机构小微企业优惠、融资担保增值税政策、以及创投企业和天使投资个人税收优惠。其中，金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；为农户、小微企业和个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。创投企业和天使投资个人税收优惠继续执行，符合条件的初创科技型企业需符合从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的标准。融资担保政策和创投优惠均执行至2027年12月31日。

小规模减免优惠政策延续至2027年底，包括对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。此政策同样执行至2027年12月31日。

金融机构小微企业贷款利息免征增值税，金融机构可选择两种方法之一适用免税。金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，且金融机构需实现小微企业贷款增长目标，以金融监管总局及其派出机构考核结果为准。

创投和天使投资个人税收优惠继续执行，符合条件的初创科技型企业需符合从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的标准。在此期间已投资满2年及新发生的投资，可按财税规定适用有关税收政策。此政策执行至2027年12月31日。

为农户、小微企业和个体工商户融资担保免增值税，纳税人为上述对象提供融资担保取得的担保费收入免征增值税。此政策同样执行至2027年12月31日。

《政府采购促进中小企业发展暂行办法》。小微企业报价优惠6%的依据是《政府采购促进中小企业发展暂行办法》，第五条对于非专门面向中小企业的项目，采购人或者采购代理机构应当在招标文件或者谈判文件、询价文件中作出规定，对小型和微型企业产品的价格给予6%-10%的扣除，用扣除后的价格参与评审，具体扣除比例由采购人或者采购代理机构确定。