税收优惠政策 第3页 - 优惠网

商贸行业税负问题，企业可以通过利用地方性税收优惠政策来解决，因为企业在税收洼地注册公司，可以享受一些税收优惠政策，比如个人独资企业核定征收，简易征收，对企业缴纳的税款进行奖励返还。
一、有限公司财政奖励扶持：
园区会对入驻的有限公司进行高额的财政奖励返还， 企业只要入驻园区，企业的注册地址在园区，企业的税款交在当地就可以了，企业当月那是，财政奖励次月到账。
主要是针对企业缴纳的增值税和企业所得税的问题进行财政奖励返还，在企业所缴纳税款地方留存部分上进行奖励
增值税：地方财政留存50%，奖励企业75%-90%
企业所得税：地方财政留存40%，奖励企业75%-90%
纳税大户，可一事一议
贸易企业在园区通过税收奖励返还，商贸企业增值税的税负问题可以得到很大程度上的解决
二、个人独资企业核定征收：

贸易企业利用个人独资企业可以解决企业所得税偏高的问题，将企业的利润进行分包，在园区成立个人独资企业，主体公司跟个人独资企业进行业务往来的形式将企业的利润转移到个人独资企业，个人独资企业可以核定征收，税率低，不需要缴纳企业所得税和分红税，企业完税后，账户上的钱可自由支配。
只要企业保证业务的真实性，做到三流合一，增值税1%，附加税0.06%，核定后个人所得税0.5%-2.1%，综合税率不超过3.16%。

首先，自2016年1月1日至2018年供暖期结束，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。具体而言，北方不同地区的供暖期开始时间不同，如哈尔滨供暖期为10月20日至次年4月20日，北京为11月15日至次年3月15日。因此，各地的供热企业免征增值税的截止时间也有所不同。

需要注意的是，供热企业取得的采暖费收入应当单独核算。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人需分别核算免税项目的销售额；未分别核算的，不得享受免税政策。向居民供热的采暖费收入与其他采暖费收入应分别核算，否则不能享受免税政策。

在实务操作中，供热企业开具增值税普通发票，而不得开具专用发票。如果违反规定开具专用发票，将按销售额全额征收增值税，并不得抵扣进项税额。

对于是否享受免税政策，供热企业需要仔细权衡。因煤炭等原料增值税税率由13%调整为17%，而销售暖气的增值税税率为13%，部分供热企业可能因享受免税反而导致多缴税款。此时，需通过详细测算比较向居民供热的销项税额和免税项目的进项税额的大小，决定是否申请免税。

此外，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，自2016年1月1日至2018年12月31日，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。对专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位，需按照不同的方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。

值得注意的是，放弃免税权需进行申请，且一经放弃36个月内不得重新申请。因此，供热企业在决定是否放弃免税权时，需充分考虑长期影响。