税收6项优惠解析 - 优惠网

六项扣除政策是指政府为了支持民众支出，减轻税负，提高民众收入，改善民生，推动经济发展，推出的一项税收优惠政策。六项扣除政策包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗费用等六项扣除项目。
1、子女教育扣除：指纳税人在支付子女教育费用时，可以从应纳税所得额中扣除的部分，每年最高可扣除1.4万元。
2、继续教育扣除：指纳税人在支付自身继续教育费用时，可以从应纳税所得额中扣除的部分，每年最高可扣除1.4万元。
3、住房贷款利息扣除：指纳税人在支付住房贷款利息时，可以从应纳税所得额中扣除的部分，每年最高可扣除2万元。
4、住房租金扣除：指纳税人在支付住房租金时，可以从应纳税所得额中扣除的部分，每年最高可扣除1.2万元。
5、赡养老人扣除：指纳税人在支付赡养老人费用时，可以从应纳税所得额中扣除的部分，每年最高可扣除1.2万元。
6、大病医疗费用扣除：指纳税人在支付大病医疗费用时，可以从应纳税所得额中扣除的部分，每年最高可扣除2万元。
六项扣除政策的优惠福利是，纳税人可以从应纳税所得额中扣除子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗费用等六项费用，每年最高可扣除7万元，有效减轻纳税人的税负，提高纳税人的收入，改善民生，推动经济发展。

六税两费，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加费、地方教育附加费。

按照企业所得税有关规定，纳税人在办理年度汇算清缴后才能最终确定是否属于小型微利企业。为增强政策确定性和可操作性，将政策红利及时送达市场主体，避免因汇算清缴后追溯调整增加办税负担，《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）规定，小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。企业办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。

在首次办理汇算清缴前，新设立企业尚无法准确预判是否属于小型微利企业。为增强政策确定性和可操作性，《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条第（二）项规定：1.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在首次办理汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。