税收 第21页 - 优惠网

1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十条第七条，企业的以下所得可以免征或减征企业所得税：
- 从事农、林、牧、渔业项目的所得；
- 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
- 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
- 符合条件的技术转让所得；
- 本法第三条第三款规定的所得。
2. 子公司作为独立的法人单位，只有符合国家相关税收优惠条件，才能享受优惠政策。
3. 《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税[2011]26号)规定，提供农产品初加工服务的，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理。
4. 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业所得税法第二十七条第一项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税。这意味着：
- 企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等项目的所得，可以免征企业所得税；
- 农作物新品种的选育；
- 中药材的种植；
- 林木的培育和种植；
- 牲畜、家禽的饲养；
- 林产品的采集；
- 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。

1. 企业所得税优惠：在海南自由贸易港内，对于符合鼓励类行业的企业，若其主营业务占比达到60%以上，可享受15%的企业所得税优惠税率。
2. 个人优惠政策：对于在海南自由贸易港内工作的符合条件的高端人才和紧缺人才，若其个人所得税实际税收负担超过15%，可申请免除个人所得税。
3. 旅游业、现代服务业税收优惠：截至2025年，海南自由贸易港内的高科技企业，对于新增加的境外直接投资所得，可免征企业所得税。
4. 企业进口税收优惠：在海南自由贸易港内设立的企业，进口自用生产设备、运输工具和游艇等，可免征进口税以及进口环节的增值税和消费税。
5. 固定资产和无形资产税收优惠：在海南自由贸易港内设立的企业，对于购置（包括自建、自行开发）的固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元的，可一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时予以扣除，不再按年计算折旧和摊销。对于单位价值超过500万元的固定资产或无形资产，可缩短折旧年限或采用加速折旧法。
6. 海南工业园区概况：
- 海口复兴城产业园：提供增值税、企业所得税返还，返还比例为地方留存部分的35%-80%，最低返还纳税标准为地方留存部分纳税达到50万元以上。
- 未来产业园：
① 提供增值税、企业所得税返还，返还比例为市留存部分的50%-80%，最低返还纳税标准为企业年纳税达到10万元以上。
② 对于注册在海南未来产业园的纳税大户，优先享有购买土地的权利。
7. 三亚基金小镇税收优惠：为入驻的机构提供五年免租政策，只需缴纳物业管理费等，平均每月约为45元/平方米。同时，提供海南公司注册、海南合伙企业注册等相关服务。

高新技术企业享受一系列税收优惠政策，以下详细列举：

首先，企业所得税率优惠，高新技术企业能享受到15%的优惠税率，相比常规的25%税率降低40%，大大减轻了税负。

其次，针对人才安居奖励补贴，企业可推荐一名员工申请深圳高层次人才补贴。具体补贴额度根据所在区域不同，如龙华新区为240万（50%配套），宝安区为320万（100%配套），光明区240万（50%配套），福田区170万（10万），龙岗区240万（50%配套），其他区域均为160万。

再者，企业技术转让所得享有免征、减征企业所得税政策。一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，可免征企业所得税；超过500万元的部分，则减半征收企业所得税。

对于高新技术企业固定资产的加速折旧，政策允许对技术更新较快和长期处于强震动、高腐蚀环境的固定资产进行加速折旧处理。具体折旧年限和方法可根据企业实际情况选择，最低折旧年限不得低于常规规定的60%，加速折旧方法包括双倍余额递减法和年数总和法。

研发费用加计扣除是另一项重要政策。企业进行新技术、新产品、新工艺研发所发生的费用，未形成无形资产的，可在实报基础上额外加计扣除100%；形成无形资产的，则按成本的200%进行摊销。

对于在高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业，政府提供最高180万元的资助。