一文搞懂跨境电商的税收优惠!
全球市场的建立推动了跨境电子商务的迅猛发展，跨境电商企业在享受税收优惠方面有哪些规定？让我们一起了解吧。
跨境电商零售出口可以享受增值税、消费税退（免）税政策，条件包括企业需为增值税一般纳税人并完成出口退（免）税备案手续，出口货物需符合海关出口货物报关单（出口退税专用）要求，且需在退（免）税申报期内完成收汇。此外，外贸企业还需提供相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书。
在跨境电子商务综合试验区（简称综试区），电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件时可享受增值税、消费税免税政策。这些条件包括企业在综试区注册，并在平台登记出口货物信息，通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续，出口货物不属于取消出口退（免）税的货物。
自2020年1月1日起，综试区内适用“无票免税”政策的跨境电商企业，符合特定条件的，采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按4%确定。这些条件包括企业需在综试区注册，在平台登记出口货物信息，通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续，出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策。
综试区内实行核定征收的跨境电商企业，若符合小型微利企业优惠政策条件，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入，可享受免税收入优惠政策。
政策依据包括《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）、《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）和《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（2019年第36号）。
跨境电商零售出口可以享受增值税、消费税退（免）税政策，条件包括企业需为增值税一般纳税人并完成出口退（免）税备案手续，出口货物需符合海关出口货物报关单（出口退税专用）要求，且需在退（免）税申报期内完成收汇。此外，外贸企业还需提供相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书。
在跨境电子商务综合试验区（简称综试区），电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件时可享受增值税、消费税免税政策。这些条件包括企业在综试区注册，并在平台登记出口货物信息，通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续，出口货物不属于取消出口退（免）税的货物。
自2020年1月1日起，综试区内适用“无票免税”政策的跨境电商企业，符合特定条件的，采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按4%确定。这些条件包括企业需在综试区注册，在平台登记出口货物信息，通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续，出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策。
综试区内实行核定征收的跨境电商企业，若符合小型微利企业优惠政策条件，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入，可享受免税收入优惠政策。
政策依据包括《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）、《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）和《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（2019年第36号）。
国家发布税收优惠政策,将给电商行业带来哪些好处
3月5日，国务院总理宣布实施更大规模减税，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，赢得现场热烈掌声。
电商行业作为高度竞争的行业，物流成本和税负压力一直存在。减税即减负，更多电商企业将能轻装上阵，收获更大的利润。跨境电商平台小红书曾表示，降税能让消费者用更好的价格买到跨境商品，支持降税举措。
近年来，国家频发降税“政策红包”，推出一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策，每年针对性降税达到2000亿之多，持续时间长达三年。小规模纳税人季度销售额小于30万元的，免交增值税；将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。
近年来，与跨境电商从业者密切相关的进口关税也是一降再降。自2015年以来，我国已连续3次降低消费品进口关税，选取了我国居民在境外购买意愿较强、关税税率较高的消费品。2017年11月，我国已对152个税号的消费品实施了暂定税率，平均降幅为50%，涉及一般贸易年进口额109亿美元。
2017年12月1日起，187项商品的进口关税进一步调低，范围涵盖食品、保健品、药品、日化用品、衣着鞋帽、家用设备、文化娱乐、日杂百货等各类消费品。婴儿尿布及尿裤、配方婴幼儿奶粉进口关税甚至降为零。
2018年11月1日起，我国又降低1585个税目的进口关税，关税总水平由上年的9.8%降至7.5%。
电商行业作为高度竞争的行业，物流成本和税负压力一直存在。减税即减负，更多电商企业将能轻装上阵，收获更大的利润。跨境电商平台小红书曾表示，降税能让消费者用更好的价格买到跨境商品，支持降税举措。
近年来，国家频发降税“政策红包”，推出一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策，每年针对性降税达到2000亿之多，持续时间长达三年。小规模纳税人季度销售额小于30万元的，免交增值税；将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。
近年来，与跨境电商从业者密切相关的进口关税也是一降再降。自2015年以来，我国已连续3次降低消费品进口关税，选取了我国居民在境外购买意愿较强、关税税率较高的消费品。2017年11月，我国已对152个税号的消费品实施了暂定税率，平均降幅为50%，涉及一般贸易年进口额109亿美元。
2017年12月1日起，187项商品的进口关税进一步调低，范围涵盖食品、保健品、药品、日化用品、衣着鞋帽、家用设备、文化娱乐、日杂百货等各类消费品。婴儿尿布及尿裤、配方婴幼儿奶粉进口关税甚至降为零。
2018年11月1日起，我国又降低1585个税目的进口关税，关税总水平由上年的9.8%降至7.5%。