一文搞懂跨境电商的税收优惠!

全球市场的建立推动了跨境电子商务的迅猛发展，跨境电商企业在享受税收优惠方面有哪些规定？让我们一起了解吧。

跨境电商零售出口可以享受增值税、消费税退（免）税政策，条件包括企业需为增值税一般纳税人并完成出口退（免）税备案手续，出口货物需符合海关出口货物报关单（出口退税专用）要求，且需在退（免）税申报期内完成收汇。此外，外贸企业还需提供相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书。

在跨境电子商务综合试验区（简称综试区），电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件时可享受增值税、消费税免税政策。这些条件包括企业在综试区注册，并在平台登记出口货物信息，通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续，出口货物不属于取消出口退（免）税的货物。

自2020年1月1日起，综试区内适用“无票免税”政策的跨境电商企业，符合特定条件的，采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按4%确定。这些条件包括企业需在综试区注册，在平台登记出口货物信息，通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续，出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策。

综试区内实行核定征收的跨境电商企业，若符合小型微利企业优惠政策条件，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入，可享受免税收入优惠政策。

政策依据包括《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）、《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）和《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（2019年第36号）。