税收 第17页 - 优惠网

3月5日，国务院总理宣布实施更大规模减税，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，赢得现场热烈掌声。

电商行业作为高度竞争的行业，物流成本和税负压力一直存在。减税即减负，更多电商企业将能轻装上阵，收获更大的利润。跨境电商平台小红书曾表示，降税能让消费者用更好的价格买到跨境商品，支持降税举措。

近年来，国家频发降税“政策红包”，推出一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策，每年针对性降税达到2000亿之多，持续时间长达三年。小规模纳税人季度销售额小于30万元的，免交增值税；将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

近年来，与跨境电商从业者密切相关的进口关税也是一降再降。自2015年以来，我国已连续3次降低消费品进口关税，选取了我国居民在境外购买意愿较强、关税税率较高的消费品。2017年11月，我国已对152个税号的消费品实施了暂定税率，平均降幅为50%，涉及一般贸易年进口额109亿美元。

2017年12月1日起，187项商品的进口关税进一步调低，范围涵盖食品、保健品、药品、日化用品、衣着鞋帽、家用设备、文化娱乐、日杂百货等各类消费品。婴儿尿布及尿裤、配方婴幼儿奶粉进口关税甚至降为零。

2018年11月1日起，我国又降低1585个税目的进口关税，关税总水平由上年的9.8%降至7.5%。

北京市对内资、外资股权投资基金和股权投资基金管理企业提供税收优惠政策。这些政策包括：
1. 合伙制股权基金和合伙制管理企业不作为所得税纳税主体，采用“先分后税”的方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。
2. 合伙制股权基金和合伙制管理企业的合伙人应缴纳的个人所得税由企业代扣代缴。
3. 个人合伙人从合伙制股权基金中取得的收益，按“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。
4. 合伙制股权基金从被投资企业获得的收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益，可直接分配给法人合伙人，其企业所得税按有关政策执行。
5. 普通合伙人符合特定条件时，不征收营业税。
天津市为合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理企业提供“先分后税”的税收政策，适用于内资、外资、中外合资的股权投资基金和股权投资基金管理机构。
上海市对合伙制股权投资基金的个人合伙人征收20%的个人所得税，对普通合伙人适用五级超额累进税率计征个人所得税。
重庆市对合伙制股权投资类企业实行“先分后税”的税收政策，个人合伙人按20%税率征收个人所得税。
南京市对有限合伙企业事务的自然人普通合伙人按5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税，对有限合伙人按20%的比例税率计征个人所得税。
深圳市对合伙制股权投资基金和股权投资基金管理企业实行“先分后税”的税收政策，普通合伙人按五级超额累进税率计征个人所得税，有限合伙人按20%的比例税率计征个人所得税。
宁波市对股权投资企业和股权投资管理企业提供税收优惠政策，包括所得税和营业税的地方留成部分的奖励，以及对高管人员的个人所得税地方留成部分的补贴。
湖南省对执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人按5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税，对有限合伙人按20%的比例税率计征个人所得税。
吉林省对合伙制股权投资基金的自然人有限合伙人按20%的税率征收个人所得税，对普通合伙人适用相同的税率。
新疆对合伙制股权投资类企业的合伙人按“先分后税”的方式缴纳所得税，对自然人合伙人按20%的税率征收个人所得税，对法人或其他组织的合伙人按相关政策缴纳企业所得税。
山东省对合伙制股权投资类企业实行“先分后税”的税收政策，对普通合伙人按五级超额累进税率计征个人所得税，对有限合伙人按20%的比例税率计征个人所得税。
大连市对合伙制股权投资企业实行“先分后税”的税收政策，对普通合伙人按五级超额累进税率计征个人所得税，对有限合伙人按20%的比例税率计征个人所得税。
湖北省对合伙制股权投资企业和股权投资管理企业实行“先分后税”的税收政策，对自然人合伙人按20%的比例税率计征个人所得税，对法人或其他组织的合伙人按相关政策缴纳企业所得税。

关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告
国家税务总局公告2022年第14号
为落实《中华人民共和国印花税法》（以下简称印花税法），贯彻中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，现就印花税征收管理和纳税服务有关事项及优化土地增值税优惠事项办理方式问题公告如下：
一、印花税征收管理和纳税服务有关事项
（一）纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》（附件1），进行财产行为税综合申报。
（二）应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。
（三）印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。
境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖激腊市、计划单列市税务局结合征管实际确定。
（四）纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人。境外单位或者个人的境内代理人应当按规定扣缴印花税，向境内代理人机构所在地（居住地）主管税务机关申报解缴税款。
纳税人为境外单位或者个人，在境内没有代理人的，纳税人应当自行申报缴纳印花税。境外单位或者个人可以向资产交付地、境内服务岁档提供方或者接受方所在地（居住地）、书立应税凭证境内书立人所在地（居住地）主管税务机关申报缴纳；涉及不动产产权转移的，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳。
（五）印花税法实施后，纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。
（六）税务机关要优化印花税纳税服务。加强培训辅导，重点抓好基层税务管理人员、一线窗口人员和12366话务人员的学习和培训，分类做好纳税人宣传辅导，促进纳税人规范印花税应税凭证管理。坚持问题导向，聚焦纳税人和基层税务人员在税法实施过程中反馈的意见建议，及时完善征管系统和办税流程，不断提升纳税人获得感。
二、优化土地增值税优惠事项办理方式
（一）土地增值税原备案类优惠政策，实行纳税人“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人在土地增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的材乎铅乱料留存备查。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。
（二）税务机关应当加强土地增值税纳税辅导工作，畅通政策问题答复渠道，为纳税人及时、准确办理税收优惠事项提供支持和帮助。