一般纳税人企业所得税优惠政策
1. 对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2. 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【法律依据】：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条明确规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业需同时符合以下条件：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。
一般纳税人涉及的税费计算公式如下：
1. 增值税 = 销售收入 × 税率
2. 城建税 = 缴纳的增值税 × 税率
3. 地方教育费附加 = 缴纳的增值税 × 税率
4. 教育费附加 = 缴纳的增值税 × 税率
5. 印花税 = 购销合同按购销金额 × 万分之三
6. 企业所得税 = 应纳税所得额（调整后的利润）× 税率
7. 个人所得税 = 发放工资 × 代扣代缴税率
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人，负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定办理纳税申报，报送相关纳税资料。
商贸企业,小规模和一般纳税人在税收方面有没有什么优惠政策
一般纳税人企业所得税优惠政策如下：
如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是5%；
2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是10%；
3、年应纳税所得额超过300万元的部分，按25%的税率缴纳企业所得税。
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目前国家非常支持商贸企业的发展，在相关文件中提出大力支持商贸龙头企业建立电子商务平台，实现电子订货和交易，扩大市场的辐射范围和交易规模，加快商贸流通企业的发展。
商贸企业随着企业利润的上升，也同时带来税收的增加。目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：
1. 增值环节需要缴纳13%的增值税；
2. 企业利润征收25%的企业所得税；
3. 根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。
随着税收的不断健全，金税四期等税收征管手段越来越先进，税收透明时代已经到来，财税风险与日俱增；企业更应提前做好税务筹划，以增加企业利润和提高可利用收入。
商贸公司相关税收优惠政策：
1、申请国家法定税收优惠
2、在业务真实和合法纳税的情况下，寻找提供税收优惠政策的总部经济招商园区，利用税务筹划入驻园区享受税收扶持。
商贸公司税收扶持政策：
设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些贸易销售类公司可以把传统的技术部门和销售部门分离出来，成立有限公司，提供技术服务或者售后服务，成立的新公司享受园区给予的税收奖励。
增值税根据地方留存的70%-90%予以财政扶持奖励。
企业所得税按照地方留存的70%-90%予以财政扶持奖励。
按照上述比例享受园区的税收扶持，降低企业负担。园区奖励的税收资金以企业纳税为准，次月准时扶持给企业，此种方式既安全又合法。以上政策可以适用小规模和一般纳税人，且行业限制不强！
企业合规管理是企业能够保持基本长青、防范违规风险发生的前提，也是关键时刻企业维护自身利益的一张王牌。
商贸行业不同于服务行业其他行业，商贸行业的每一种商品都有账目明细，包括采购入库商品的数量，价格与出库时商品的价格数量是要对得上的，现在的金三系统金四系统自动检测企业的进出库，一旦进出不匹配的话，系统会自动检测到企业经营异常。所以对于商贸行业来说企业进项票据不足的话，企业的增值税税负大幅度提升，还有所得税，分红税等，利润逐层缴税下来老板拿到手的会大打折扣。
那么企业老板想要拿到手的利润更多，就需要增加企业的利润或者是降低企业的税负，很多企业会通过享受总部经济招商政策去降低企业税负，总部经济招商政策是注册式的，企业注册地址落到当地即可，不改变企业的办公地址与办公模式，我们常为熟知的巴里巴巴企业就将企业的地址注册到了开曼群岛，通过开曼群岛的一些税收优惠政策去合法的节税。
商贸型企业可以通过业务拆分的模式或者是增加业务的流通环节来达到避税目的，比如生产性企业可以在原材料采购的时候增加一个流通环节，将原材料采购公司设立在优惠政策的地方，或者是将商品销售部分单独剥离出来，成立专门的销售公司，享受增值税和企业所得税的财政扶持。
假设：新成立的贸易公司一般纳税人公司B，现有的主体公司A，比如A公司购进一批产品，购进产品单价为100元，卖给C公司300元，那么A公司相应的就要缴纳200元*13%的增值税。企业可以改变业务模式来降低税费，将A公司以成本100元购进的产品以价格120元卖给B公司，而B公司以正常价格300元卖给C公司，这个时候A公司只缴纳20元*13%的增值税。通过转移公司的利润降低主题公司的税负，而园区公司的税负通过享受增值税和所得税的扶持降低综合税负，以此降低企业的税负。
增值税：奖励地方留存部分的75%-90%，地方留存50%
所得税：奖励地方留存部分的75%-90%，地方留存40%
注册在园区的企业每个月按时纳税，正常做业务，缴纳税收次月按时拿到财政扶持，月月兑现，企业可通过这种总部经济招商政策的模式合理降低企业税负，增加企业现金流利润。
二、小规模纳税人公司，是不是企业所得税纳税人要看工商营业执照登记的注册企业性质，如果是属于个体经营户、个人独资私营企业或合伙经营企业的则不属于企业所得税的纳税人，适用缴纳个人所得税，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率：
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
1
不超过5000元的
5
%
2
超过5000元至10000元的部分
10
%
3
超过10000元至30000元的部分
20
%
4
超过30000元至50000元的部分
30
%
5
超过50000元的部分
35
%
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税务务为主，同时兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应纳销售额在180万元以下的；
（3）视同小规模纳税人，即年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业。
认定标准：
(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的；
(2)会计核算不健全的；
(3)不经常发生增值税应税行为的；
(4)从事货物零售业务的小规模企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人；
(5)个人；
(6)非企业性单位。
没有其他的纳税人了,这里的2种是国家税务局的,而地方税务局的则没有这样的区分!全部都叫纳税人。
2023年一般纳税人企业所得税优惠政策
答案：
自2023年起，一般纳税人享受以下企业所得税优惠政策：对于年应纳税所得额不超过一定数额的企业，减按一定比例征收企业所得税。具体优惠幅度和适用范围，可参照最新的政策公告。下面为您详细介绍相关政策内容。
详细解释：
首先，一般纳税人企业所得税优惠政策是针对企业的应纳税所得额进行优惠的。这是国家为了鼓励企业发展、促进经济增长而推出的一项重要政策。具体的优惠幅度和适用范围，是根据企业的行业特点、规模以及国家发展战略等因素综合确定的。
其次，对于年应纳税所得额不超过规定数额的企业，通常会享受减按一定比例征收企业所得税的优惠。这一政策降低了企业的税收负担，提高了企业的盈利能力，从而有助于企业扩大生产、增加投资、提高技术创新等。
最后，具体的优惠政策细节，包括应纳税所得额的上限、减征的比例等，都是根据最新的政策公告来执行的。因此，企业在享受优惠政策时，需要关注相关政策的最新动态，确保自身符合享受优惠的条件，并正确申报享受税收优惠。同时，企业也应合理利用这些优惠政策，合理规划财务和经营活动，以实现持续健康的发展。
补充说明：
除了一般纳税人企业所得税优惠政策外，国家还会根据经济发展形势和政策需要进行调整和优化。因此，企业应当密切关注税务部门的通知和公告，及时了解最新的税收政策，以便更好地规划和发展。
以上内容仅供参考，具体的优惠政策细节请以最新的政策公告为准。