2021年小规模纳税人税收优惠政策详解
2021年小规模纳税人税收优惠政策详解：
一、增值税减免政策
- 全额免征：年应税销售额不超过6万元的小规模纳税人，可以享受增值税全额免征政策。
- 减半征收：年应税销售额超过6万元但不超过100万元的小规模纳税人，其中超过6万元但不超过10万元的部分，可以减半征收增值税。对于超过10万元的部分，虽不享受直接减免，但仍按小规模纳税人的较低税率征收。
二、企业所得税优惠政策
- 减按50%计入应纳税所得额：从2021年至2023年底，对于应纳税所得额不超过100万元的小规模纳税人，其应纳税所得额可以享受减按50%计入应纳税所得额的优惠政策。这将直接降低小规模纳税人的企业所得税负担。
三、固定资产购置税收优惠政策
- 一次性扣除购置费用：小规模纳税人在购置固定资产时，可以一次性扣除其购置费用，无需再分期摊销。这一政策有助于缩短固定资产的成本回收期，提高小规模纳税人的资金使用效率。
四、增值税进项税额退还政策
- 退还多缴纳的增值税：对于小规模纳税人的进项税额未达到应纳税销售额的情况，可以退还其多缴纳的增值税。这一政策将有效减轻小规模纳税人的财务压力，增强其经营信心。
综上所述，2021年小规模纳税人能够享受到的税收优惠政策涵盖了增值税、企业所得税以及固定资产购置等多个方面，这些政策将有效降低小规模纳税人的税收负担，提高其经营效益和竞争力，为小规模纳税人的发展提供了有力的政策支持。
家政公司一般纳税人税收优惠
一、政策内容
尊敬的纳税人您好,根据现行增值税政策规定,如果您提供家政服务,取得的收入可以享受免征增值税优惠政策。具体免税情形如下:
【情形一】员工制家政服务免征增值税家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税。
家政服务企业,是指在企业营业执照的规定经营范围中包括家政服务内容的企业。
员工制家政服务员,是指同时符合下列3个条件的家政服务员:
1.依法与家政服务企业签订半年及半年以上的劳动合同或者服务协议,且在该企业实际上岗工作。
2.家政服务企业为其按月足额缴纳了企业所在地人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险等社会保险。对已享受新型农村养老保险和新型农村合作医疗等社会保险或者下岗职工原单位继续为其缴纳社会保险的家政服务员,如果本人书面提出不再缴纳企业所在地人民政府根据国家政策规定的相应的社会保险,并出具其所在乡镇或者原单位开具的已缴纳相关保险的证明,可视同家政服务企业已为其按月足额缴纳了相应的社会保险。
3.家政服务企业通过金融机构向其实际支付不低于企业所在地适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
【情形二】非员工制家政服务免征增值税
2019年6月1日起至2025年12月31日,符合下列条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入,免征增值税。
(1)与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议;
(2)向家政服务员发放劳动报酬,并对家政服务员进行培训管理;
(3)通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理。
【情形三】社区家政服务免征增值税
2019年6月1日起至2025年12月31日,提供社区家政服务取得的收入,免征增值税。
尊敬的纳税人,相关具体政策请参照下列文件尊敬的纳税人,相关具体政策请参照下列文件尊敬的纳税人,相关具体政策请参照下列文件尊敬的纳税人,相关具体政策请参照下列文件:
1.《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号印发);
2.《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第76号)。
二、优惠办理流程
如果您符合且选择适用家政服务免征增值税政策规定,在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受,相关政策规定的证明材料留存备查。
三、发票如何开具
如果您符合且选择适用家政服务免征增值税政策规定,不得开具增值税专用发票,应按规定开具免税普通发票。
四、申报表如何填报
(一)增值税一般纳税人填报案例
1.某符合免税优惠政策的家政服务企业(一般纳税人),2021年4月提供家政服务取得收入200000元,并为客户开具增值税普通发票(均为自行开具的发票)。该纳税人选择享免征增值税政策,申报表填列方式如下:
1.增值税纳税申报表主表:填在第四项免税销售额“免税劳务销售额”; 2.附表一:填写第四部分免税对应的栏次,如开具普通发票,将免税销售额填在19行对应的开具其他发票栏次;如未开具发票,将免税销售额填在19行对应的未开具发票栏。 3.增值税减免税申报明细表:填在第二项免税项目中,免税代码有三种,根据实际发生的业务进行选择:情形一免税性质代码为“0001012714”、情形二免税性质代码为“0001012723”、情形三免税性质代码为“0001012722”。 (二)增值税小规模纳税人填报案例
某符合免税优惠政策的家政服务企业(小规模纳税人),2021年二季度提供家政服务取得收入500000元,并为客户开具增值税普通发票。该纳
税人选择享免征增值税政策,申报表填列方式如下:
1.增值税主表:填写第四项免税销售额“其他免税销售额”,对应“服务、不动产和无形资产”栏次; 2.增值税减免税申报明细表:增值税减免税申报明细表:填在第二项免税项目中,免税代码有两种,根据实际发生的业务进行选择:情形一免税性质代码为“0001012714”、情形二免税性质代码为“0001012723”、情形三免税性质代码为“0001012722”。五、申报表填完之后,如何通过税务机关的什么软件进行申报纳税
完成报表填写后,您可通过以下途径完成纳税申报或更正申报:
1.通过申报软件完成申报表填制并导出申报文件,之后您可通过电子税务局完成申报,或者携带申报文件至办税服务厅办理申报。申报软件端操作如下图:软件登录后,选择界面中“申报录入” 进入“申报录入”后可根据企业实际申报填写报表 申报表填写完成后,您可以依次进行申报导出、文件申报的操作。申报文件导出 之后,如果您选择电子税务局申报,可继续进行以下操作: 登录天津市国家税务局网站 http://tianjin.chinatax.gov.cn/ 点“天津市电子税务局”进入,再点电子税务局中点“登录” 进入登录主界面,常用“账号登录及 CA 登录”两种方式登录 CA 登录
需要插入黑色的小优盘并且电脑已安装驱动程序 驱动程序可以按照以下操作步骤下载,所有驱动及设备准备就绪,可以直接输入 “验证码”点“CA 验证”进行登录。 账号登录 登录主页后可以选择“账号登录”,相关信息填写完成后点“验证”即可登录。 以上方式登录后,选择“我要办税” 然后选择“税费申报及缴纳” 点击“电子申报软件功能” 点击“纳税申报” 然后进入原来的界面直接点“浏览”导入文件即可 2.您也可以直接通过登录电子税务局完成申报表填制和纳税申报,电子税务 局端的操作如下图所示: 首先,登录天津市国家税务局网站 http://tianjin.chinatax.gov.cn/ 点“天津市电子税务局”进入,再点电子税务局中点“登录” 进入登录主界面,常用“账号登录及 CA 登录”两种方式登录 CA 登录
需要插入黑色的小优盘并且电脑已安装驱动程序 驱动程序可以按照以下操作步骤下载,所有驱动及设备准备就绪,可以直接输入“验证码”点“CA 验证”进行登录。 账号登录
登录主页后可以选择“账号登录”,相关信息填写完成后点“验证”即可登录。 以上方式登录后,选择“我要办税” 然后选择“税费申报及缴纳”,在该模块完成申报表填报和纳税申报。,在该模块完成申报表填报和纳税申报。,在该模块完成申报表填报和纳税申报。六、热点问题
1.符合什么条件,提供社区家政服务取得的收入可以免征增值税?
答:《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号)规定:一、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构,免征增值税。本公告所称社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体,包括城市社区和农村社区。为社区提供家政服务的机构,是指以家庭为服务对象,为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务,以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务。
2.提供社区家政服务享受免税政策截止时间是?
答:根据财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告(2019年第76号)规定,该政策自2019年6月1日起执行至2025年12月31日。
3.我公司提供家政服务,需要到税务局办理备案手续吗?
答:根据《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第4号)规定:一、单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的,在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受,相关政策规定的证明材料留存备查。
尊敬的纳税人您好,根据现行增值税政策规定,如果您提供家政服务,取得的收入可以享受免征增值税优惠政策。具体免税情形如下:
【情形一】员工制家政服务免征增值税家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税。
家政服务企业,是指在企业营业执照的规定经营范围中包括家政服务内容的企业。
员工制家政服务员,是指同时符合下列3个条件的家政服务员:
1.依法与家政服务企业签订半年及半年以上的劳动合同或者服务协议,且在该企业实际上岗工作。
2.家政服务企业为其按月足额缴纳了企业所在地人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险等社会保险。对已享受新型农村养老保险和新型农村合作医疗等社会保险或者下岗职工原单位继续为其缴纳社会保险的家政服务员,如果本人书面提出不再缴纳企业所在地人民政府根据国家政策规定的相应的社会保险,并出具其所在乡镇或者原单位开具的已缴纳相关保险的证明,可视同家政服务企业已为其按月足额缴纳了相应的社会保险。
3.家政服务企业通过金融机构向其实际支付不低于企业所在地适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
【情形二】非员工制家政服务免征增值税
2019年6月1日起至2025年12月31日,符合下列条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入,免征增值税。
(1)与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议;
(2)向家政服务员发放劳动报酬,并对家政服务员进行培训管理;
(3)通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理。
【情形三】社区家政服务免征增值税
2019年6月1日起至2025年12月31日,提供社区家政服务取得的收入,免征增值税。
尊敬的纳税人,相关具体政策请参照下列文件尊敬的纳税人,相关具体政策请参照下列文件尊敬的纳税人,相关具体政策请参照下列文件尊敬的纳税人,相关具体政策请参照下列文件:
1.《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号印发);
2.《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第76号)。
二、优惠办理流程
如果您符合且选择适用家政服务免征增值税政策规定,在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受,相关政策规定的证明材料留存备查。
三、发票如何开具
如果您符合且选择适用家政服务免征增值税政策规定,不得开具增值税专用发票,应按规定开具免税普通发票。
四、申报表如何填报
(一)增值税一般纳税人填报案例
1.某符合免税优惠政策的家政服务企业(一般纳税人),2021年4月提供家政服务取得收入200000元,并为客户开具增值税普通发票(均为自行开具的发票)。该纳税人选择享免征增值税政策,申报表填列方式如下:
1.增值税纳税申报表主表:填在第四项免税销售额“免税劳务销售额”; 2.附表一:填写第四部分免税对应的栏次,如开具普通发票,将免税销售额填在19行对应的开具其他发票栏次;如未开具发票,将免税销售额填在19行对应的未开具发票栏。 3.增值税减免税申报明细表:填在第二项免税项目中,免税代码有三种,根据实际发生的业务进行选择:情形一免税性质代码为“0001012714”、情形二免税性质代码为“0001012723”、情形三免税性质代码为“0001012722”。 (二)增值税小规模纳税人填报案例
某符合免税优惠政策的家政服务企业(小规模纳税人),2021年二季度提供家政服务取得收入500000元,并为客户开具增值税普通发票。该纳
税人选择享免征增值税政策,申报表填列方式如下:
1.增值税主表:填写第四项免税销售额“其他免税销售额”,对应“服务、不动产和无形资产”栏次; 2.增值税减免税申报明细表:增值税减免税申报明细表:填在第二项免税项目中,免税代码有两种,根据实际发生的业务进行选择:情形一免税性质代码为“0001012714”、情形二免税性质代码为“0001012723”、情形三免税性质代码为“0001012722”。五、申报表填完之后,如何通过税务机关的什么软件进行申报纳税
完成报表填写后,您可通过以下途径完成纳税申报或更正申报:
1.通过申报软件完成申报表填制并导出申报文件,之后您可通过电子税务局完成申报,或者携带申报文件至办税服务厅办理申报。申报软件端操作如下图:软件登录后,选择界面中“申报录入” 进入“申报录入”后可根据企业实际申报填写报表 申报表填写完成后,您可以依次进行申报导出、文件申报的操作。申报文件导出 之后,如果您选择电子税务局申报,可继续进行以下操作: 登录天津市国家税务局网站 http://tianjin.chinatax.gov.cn/ 点“天津市电子税务局”进入,再点电子税务局中点“登录” 进入登录主界面,常用“账号登录及 CA 登录”两种方式登录 CA 登录
需要插入黑色的小优盘并且电脑已安装驱动程序 驱动程序可以按照以下操作步骤下载,所有驱动及设备准备就绪,可以直接输入 “验证码”点“CA 验证”进行登录。 账号登录 登录主页后可以选择“账号登录”,相关信息填写完成后点“验证”即可登录。 以上方式登录后,选择“我要办税” 然后选择“税费申报及缴纳” 点击“电子申报软件功能” 点击“纳税申报” 然后进入原来的界面直接点“浏览”导入文件即可 2.您也可以直接通过登录电子税务局完成申报表填制和纳税申报,电子税务 局端的操作如下图所示: 首先,登录天津市国家税务局网站 http://tianjin.chinatax.gov.cn/ 点“天津市电子税务局”进入,再点电子税务局中点“登录” 进入登录主界面,常用“账号登录及 CA 登录”两种方式登录 CA 登录
需要插入黑色的小优盘并且电脑已安装驱动程序 驱动程序可以按照以下操作步骤下载,所有驱动及设备准备就绪,可以直接输入“验证码”点“CA 验证”进行登录。 账号登录
登录主页后可以选择“账号登录”,相关信息填写完成后点“验证”即可登录。 以上方式登录后,选择“我要办税” 然后选择“税费申报及缴纳”,在该模块完成申报表填报和纳税申报。,在该模块完成申报表填报和纳税申报。,在该模块完成申报表填报和纳税申报。六、热点问题
1.符合什么条件,提供社区家政服务取得的收入可以免征增值税?
答:《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号)规定:一、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构,免征增值税。本公告所称社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体,包括城市社区和农村社区。为社区提供家政服务的机构,是指以家庭为服务对象,为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务,以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务。
2.提供社区家政服务享受免税政策截止时间是?
答:根据财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告(2019年第76号)规定,该政策自2019年6月1日起执行至2025年12月31日。
3.我公司提供家政服务,需要到税务局办理备案手续吗?
答:根据《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第4号)规定:一、单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的,在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受,相关政策规定的证明材料留存备查。
2023年小规模纳税人税收优惠政策
2022-2023小规模纳税人有哪些税费优惠政策
一、增值税起征点优惠
自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。
二、疫情阶段性免征增值税
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项日,暂停预缴增值税。
三、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加
自2022年1月1日至2024年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人(还有小型微利企业和个体工商户)可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人(小型微利企业和个体工商户)已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
四、符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,兔征文化事业建设费。
五、企业所得税
2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
六、个人所得税
2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。
七、残保金
自2020年1月1日至2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。自2020年1月1日起至2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上,但未达到比例的,按规定应缴费额的50%缴纳残保金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的,按规定应缴费额的90%缴纳残保金。
八、印花税
2018年1月1日-2023年12月31日对金融机构对小型企业、微型企业签订的借款合同免印花税。
重要提醒:
今年免税政策主要是小规模纳税人减免增值税,而且小规模纳税人的小微企业和个体工商户减免力度最大
企业所得税只有减税优惠政策并没有免税政策
个人所得税也有新规,年底不到2个月了,税收筹划怎么做?你们有安排吗?
下面我总结了增值税、企业所得税和个人所得税及其他税费的重要最新政策:
2022-2023年税收优惠最新政策
一、增值税:
1、自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目。
2、自2019年4月1日至2022年12月31日,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。(邮政、电信、现代服务类等)
3、自2019年10月1日至2022年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
4、自2022年5月1日至2022年12月31日,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。
二、企业所得税:
1、小微企业100万利润以内,实际所得税率延至、小微企业100-300万之间,实际所得税率5%。(、大于300万利润,不再享受企业所得税优惠税率,使用税率25%。
4、科技型中小企业、制造业研发费加计扣除100%(原75%)
5、高新技术企业适用企业所得税优惠税率15%
举例:
三、个人所得税:
1、个人全年一次性奖金单独计税优惠政策,延至、自2022年1月1日起,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。(新增个人专项附加扣除)
3、自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。
四、其他税费优惠:
1、一般纳税人小微企业六税两费减半。
2、小规模纳税人六税两费按税额50%叠加享受减半,25%征收(六税:城建税、印花税、房产税、城建土地使用税、资源税、耕地占用税)
(两费:教育费附加,地方教育费附加)
3、一般纳税人月收入不足10万或小规模纳税人季收入不足30万的,免两费一金。
(两费一金:教育和地方教育附加,水利建设基金)支持中小微企业发展小规模纳税人免税标准提高
国家税务总局重庆市税务局党委委员、总经济师杨波介绍,目前,我国现行有效的支持中小微企业发展的税费优惠政策主要有以下六方面:
增值税小规模纳税人免税标准不断提高。经过近年三次调整,小规模纳税人的免税标准从月销售额2万元提高至月销售额15万元。2022年还阶段性免征小规模纳税人适用3%征收率应税收入的增值税。
小型微利企业所得税政策多次调整,不断加大减免力度。到2022年年底,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,这部分实际税负就是年至2024年,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,这部分企业实际所得税税负仅为5%。
“六税两费”减半征收政策延长到2024年12月31日,并扩大适用范围。从增值税小规模纳税人扩展到小型微利企业和个体工商户,即从今年起,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
中小微企业在2022年度新购置设备、器具,单位价值在500万元以上的,进一步加大企业所得税税前扣除力度。企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值可100%在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,可在当年一次性税前扣除单位价值的50%,其余50%按规定在剩余年度计算折旧时进行税前扣除。对单位价值在500万元以下新购置的设备、器具,是延续的老政策,从2018年到2023年,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除。
对制造业中小微企业延长阶段性税费缓缴政策。制造业中小微企业去年第四季度部分税费的缓缴期限到期后继续延长6个月。
加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度。符合条件的小微企业(含个体工商户),可以自今年4月起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。同时,符合条件的微型企业和小型企业,还可以分别自2022年4月或5月纳税申报期起,申请一次性退还存量留抵税额。
一、增值税起征点优惠
自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。
二、疫情阶段性免征增值税
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项日,暂停预缴增值税。
三、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加
自2022年1月1日至2024年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人(还有小型微利企业和个体工商户)可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人(小型微利企业和个体工商户)已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
四、符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,兔征文化事业建设费。
五、企业所得税
2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
六、个人所得税
2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。
七、残保金
自2020年1月1日至2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。自2020年1月1日起至2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上,但未达到比例的,按规定应缴费额的50%缴纳残保金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的,按规定应缴费额的90%缴纳残保金。
八、印花税
2018年1月1日-2023年12月31日对金融机构对小型企业、微型企业签订的借款合同免印花税。
重要提醒:
今年免税政策主要是小规模纳税人减免增值税,而且小规模纳税人的小微企业和个体工商户减免力度最大
企业所得税只有减税优惠政策并没有免税政策
个人所得税也有新规,年底不到2个月了,税收筹划怎么做?你们有安排吗?
下面我总结了增值税、企业所得税和个人所得税及其他税费的重要最新政策:
2022-2023年税收优惠最新政策
一、增值税:
1、自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目。
2、自2019年4月1日至2022年12月31日,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。(邮政、电信、现代服务类等)
3、自2019年10月1日至2022年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
4、自2022年5月1日至2022年12月31日,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。
二、企业所得税:
1、小微企业100万利润以内,实际所得税率延至、小微企业100-300万之间,实际所得税率5%。(、大于300万利润,不再享受企业所得税优惠税率,使用税率25%。
4、科技型中小企业、制造业研发费加计扣除100%(原75%)
5、高新技术企业适用企业所得税优惠税率15%
举例:
三、个人所得税:
1、个人全年一次性奖金单独计税优惠政策,延至、自2022年1月1日起,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。(新增个人专项附加扣除)
3、自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。
四、其他税费优惠:
1、一般纳税人小微企业六税两费减半。
2、小规模纳税人六税两费按税额50%叠加享受减半,25%征收(六税:城建税、印花税、房产税、城建土地使用税、资源税、耕地占用税)
(两费:教育费附加,地方教育费附加)
3、一般纳税人月收入不足10万或小规模纳税人季收入不足30万的,免两费一金。
(两费一金:教育和地方教育附加,水利建设基金)支持中小微企业发展小规模纳税人免税标准提高
国家税务总局重庆市税务局党委委员、总经济师杨波介绍,目前,我国现行有效的支持中小微企业发展的税费优惠政策主要有以下六方面:
增值税小规模纳税人免税标准不断提高。经过近年三次调整,小规模纳税人的免税标准从月销售额2万元提高至月销售额15万元。2022年还阶段性免征小规模纳税人适用3%征收率应税收入的增值税。
小型微利企业所得税政策多次调整,不断加大减免力度。到2022年年底,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,这部分实际税负就是年至2024年,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,这部分企业实际所得税税负仅为5%。
“六税两费”减半征收政策延长到2024年12月31日,并扩大适用范围。从增值税小规模纳税人扩展到小型微利企业和个体工商户,即从今年起,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
中小微企业在2022年度新购置设备、器具,单位价值在500万元以上的,进一步加大企业所得税税前扣除力度。企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值可100%在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,可在当年一次性税前扣除单位价值的50%,其余50%按规定在剩余年度计算折旧时进行税前扣除。对单位价值在500万元以下新购置的设备、器具,是延续的老政策,从2018年到2023年,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除。
对制造业中小微企业延长阶段性税费缓缴政策。制造业中小微企业去年第四季度部分税费的缓缴期限到期后继续延长6个月。
加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度。符合条件的小微企业(含个体工商户),可以自今年4月起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。同时,符合条件的微型企业和小型企业,还可以分别自2022年4月或5月纳税申报期起,申请一次性退还存量留抵税额。