优惠政 第56页 - 优惠网

问：一家2002年成立的外商投资企业，享受“两免三减半”税收优惠，2003年开始获利，2007年优惠期结束，2007年追加投资，达到《财政部、国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知》（财税[2002]56号）的规定，新增投资部分获利享受“两免三减半”优惠政策。而2008年实施新的《企业所得税法》后，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）中，在文件后对可以延续执行的税收优惠政策的详细列举，没有包含上述财税[2002]56号文件，我企业享受的追加投资“两免三减半”的税收优惠政策能否继续执行呢？

答：根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]第001号）规定：

“五、除《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号），《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）及本通知规定的优惠政策以外，2008年1月1日之前实施的其他企业所得税优惠政策一律废止。各地区、各部门一律不得越权制定企业所得税的优惠政策。”

根据上述规定，2007年3月16日以前设立的外商投资企业，如果属于《实施企业所得税过渡优惠政策表》中的项目和范围可以实施过渡优惠政策。即新税法实施后，如果按照原税法的规定享受定期减免税优惠优惠政策的，可继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。但财税[2002]56号文并不在《实施企业所得税过渡优惠政策表》中，因此，未在上述规定范围内的企业所得税优惠政策在2008年1月1日以后都不能享受过渡优惠政策。

根据国家税务总局发布的《减免税优惠政策目录》（20230510版），城建税、教育费附加和地方教育附加的税收优惠主要围绕特殊群体创业就业、特定行业和特定条件下的减税政策展开。以下是对政策的具体解读和应用举例。

### 城建税、教育费附加和地方教育附加的优惠规定

针对特殊群体创业就业，多项政策提供了减税优惠。例如，退役士兵从事个体经营、企业招用退役士兵就业、建档立卡贫困人口从事个体经营、登记失业半年以上人员就业等，均可享受不同程度的城建税减免。

### 登记失业半年以上人员、零就业家庭、享受城市低保登记失业人员、毕业年度内高校毕业生的创业就业优惠

政策依据包括《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）及相关公告。这些政策旨在鼓励企业吸纳特定群体就业，提供税收优惠。

### 增值税小规模纳税人城市维护建设税减征

政策依据为《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号），旨在减轻小微企业负担。

### 其他优惠规定

1. 对于由于减免增值税、消费税而发生退税的纳税人，应同时退还已征收的城建税与教育附加，依据为《 财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》（财税【1985】143号）。

2. 海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收城建税与教育附加；对出口产品退还增值税、消费税的不退还已征收的城建税，即进口不征，出口不退。

### 附加税费的计税依据与税率

城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据通常为纳税人实际缴纳的增值税、消费税。具体税率根据不同地区有所差异，其中城市维护建设税的税率分市区7%、县城、镇5%，其他地区1%；教育费附加的征收税率为3%；地方教育附加的征收税率为2%。

### 应用举例

#### 小规模纳税人的应用举例

以小规模纳税人季度销售未超过30万元的红蕾公司为例，若该公司在第二季度发生销售收入20万元，实际应缴纳的增值税税额为0.1万元。按照规定计算，城建税、教育费附加和地方教育附加的具体数额分别为35元、0元和0元。

#### 另一应用举例

对于季度销售超过30万元的同一家公司，若其在第二季度发生销售收入40万元，实际应缴纳的增值税税额为0.4万元。相应的，城建税、教育费附加和地方教育附加的数额分别为140元、60元和40元。

### 小规模纳税人总结

小规模纳税人享受增值税减免的条件较为严格，主要针对开具的增值税专用发票金额和实际销售额。在实际操作中，应根据特定政策和当地税务规定，结合具体业务情况计算和缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。

城中村改造指的是农村村落在城市化的过程中，由于大部分的耕地被征用了，原来村民的身份转变成了居民。城中村不仅是一种建筑房屋的形态，也是一种社会中的存在形态。那么城中村改造政策有哪些？城中村改造都有什么优惠政策？

城中村改造 指的是农村村落在 城市化 的过程中，由于大部分的耕地被征用了，原来村民的身份转变成了居民。城中村不仅是一种建筑 房屋 的形态，也是一种社会中的存在形态。那么城中村改造政策有哪些？城中村改造都有什么优惠政策？

城中村改造政策有哪些？

1、 土地出让金 除上缴省里的3%和提取净收益的10%廉租住房建设基金外，市财政在10个工作日内全额返还项目所在地的区政府，用于被拆迁村民的补偿安置。

2、建设过程中涉及的人防工程易地建设费参照 经济适用房 的政策， 城市基础设施 配套 费、文物钻探费、考古发掘费、房屋初次交易费、房屋土地权属初次登记费等其他各类事业性收费按标准的30%缴纳；新型墙体材料专项基金、散装 水泥 专项基金等各类政府性基金按规定缴纳。

3、商品房建设中涉及的供水、供电、供气、供暖、电信、广电等综合管网的开口费、初装费等非维护性和非使用性经营服务收费，且属于市级权限范围内设定的，按标准的30%缴纳；市、区政府有关部门管辖单位收取的其他经营服务性费用，原则上按标准的50%缴纳。

城中村改造有什么优惠政策？

1、个人补偿费免征所得税，只要是按照城市发展规划，在 旧城改造 过程中，单位和个人因土地被征用而取得的不动产 拆迁补偿费 ，均不征收营业税，个人取得的补偿费，属于补偿性质的收入。

2、 买安置房 超过补偿部分仍要交契税。根据相关规定，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新确定土地、房屋权属，用于和被征用、占用的土地、房屋相同用途的，其 成交价 格或评估价格相当于补偿费部分， 免征契税 ，超过补偿费的部分，仍征收契税。

3、企业 搬迁 按规定标准从政府取得的补偿收入，其中，应该企业通过 招标 、拍卖、 挂牌 等市场形式取得的土地转让收入减去。

以上就是“城中村改造政策有哪些？城中村改造有什么优惠政策”的全部内容，国家出台了城中村改造政策，其政策大致就是国家出一部分钱，自己出一部分钱建设新的房屋，这样既满足了国家的需求也满足了人们的需求。