增值税 第5页 - 优惠网

1、现金折扣在现实经济生活中是经常发生的。您提到的是计算现金折扣的基数，基本是两种计算方法：第一是用价税合计金额来计算；二是用不含税的金额来计算。究竟用什么方法那要看双方签订的合同是如何规定的。
2、举个例子说：A企业为增值税一般纳税人，2015年5月1日，销售给B公司一批货物，开出增值税专用发票，发票注明不含税的价款为100000元，增值税额17000元，代垫运费2000元，从银行存款支付。双方商定的现金折扣条件为“2/10；1/20；NI/30”,并商定按照价款计算折扣额，B公司于5月9日支付了货款存入银行。
（1）确认销售：
借：应收账款 -B公司 119000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税额）17000
银行存款 2000
（2）计算折扣额=100000*2%=2000元
借：银行存款 117000
财务费用 2000
贷：应收账款 -B公司 119000
如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼，不胜感谢！

计算现金折扣时考虑增值税，就是在计算现金折扣金额的时候，需要把增值税考虑进来作为计算现金折扣的基数。

比如收入100万，税率13%，含税金额113万，现金折扣率为2%。现金折扣考虑增值税，那么现金折扣金额=113万*2%=2.26万。

根据现行的增值税税法规定，纳税人采用折扣方式销售货物时，需遵循特定的开票规则。如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别显示，则可按折扣后的金额作为销售额征收增值税；若折扣额被注明在发票“备注”栏，则折扣额不得从销售额中扣除。为了确保正确开具折扣发票，可参考以下步骤操作：

以使用税控盘为例，首先需进入开票界面，并正确填写客户的开票信息。接着，在填写“货物或者应税劳务、服务”一栏时，按照常规步骤输入相关信息。在购货单位信息栏的上方找到并点击“折扣”按钮，随后会弹出一个“折扣”对话框。在该对话框中，需准确填写折扣金额等必要信息。完成填写后，点击“确定”按钮，即可返回正常的开票界面。此时，发票上会有一行红字的信息及折扣信息，仔细检查确认无误后，即可进行打印。

需要注意的是，发票上的折扣信息应当清晰准确，以确保增值税计算的准确性。此外，发票开具过程中应严格遵守相关法律法规，确保操作合规。通过遵循以上步骤，纳税人可以正确开具折扣发票，从而更好地进行增值税管理。