中国哪些地方有企业所得税优惠政策?
我国税收优惠政策分为两大类：一类是针对企业属性的优惠，比如小微企业的税收优惠，高新技术企业减按15%征收企业所得税，以及特定行业的免征增值税、消费税政策等。另一类是针对税源地的优惠，如深圳前海的减税降费红利、海南自贸港的双15%税率优惠、地方个体户的核定综合税率2.06%优惠政策，以及有限公司返还实缴税额40%增值税等税收洼地政策。
结合企业属性与税源地的优惠政策，企业可以制定最优纳税方案。例如，对于增值税小规模纳税人，可享受月销售额10万元以下免征增值税的政策；高新技术企业可减按15%税率征收企业所得税；软件产品销售也可享受增值税即征即退政策。同时，企业可利用税收园区（洼地）的优势，如个体户税收园区和返税税收园区，以降低税负。
企业属性的税收优惠主要基于企业身份和业务性质，需要企业内部进行合理筹划。以黄金珠宝行业为例，可通过设立两个主体公司（A和B），A公司负责金条销售，B公司负责金条加工成饰品，利用黄金金条、金银摆件、金牌等商品免征消费税的政策，有效减少95%以上的消费税。
对于不明确符合哪些税收优惠政策的企业，建议使用税务师提供的免费咨询服务，帮助企业预估整体可降低的税率，列出各种税收优惠和企业调整的明细。这样企业至少能了解大体情况，避免多交税。
在选择税收洼地时，企业应根据实际经营情况和业务需求匹配合适园区。个体户税收园区的优势在于能以较低税点处理利润和提现问题，返税税收园区则通过地方政府返还一定比例的税收，帮助企业降低税负。
企业应结合税务筹划和管理策略，包括优化股权结构、设立家族公司/持股平台、利用居民企业之间分红不纳税的政策等，实现税负的合理控制。此外，对于有上市需求的企业，需提前规划股权架构，确保符合投资人的要求。
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个人所得税优惠政策
个人所得税优惠政策
国家税务总局
关于落实支持个体工商户发展
个人所得税优惠政策有关事项的公告
国家税务总局公告2023年第5号
为贯彻落实《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：
一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）
四、个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
五、本公告自2023年起施行，2024年终止执行。2023年至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。
特此公告。
国家税务总局
2023年
关于《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》的解读
2023年 来源: 国家税务总局办公厅
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、为什么要制发《公告》？
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），将个体工商户减半征税的个人所得税优惠政策（以下简称减半政策）延期到2024年。为及时明确政策执行口径，确保减税政策落实到位，个体工商户应享尽享，我们制发了此项《公告》。
二、税收优惠政策的适用范围是什么？
个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。
三、享受税收优惠政策的程序是怎样的？
个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
四、取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？
按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。举例如下：
【例1】纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。
五、减免税额怎么计算？
为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）
举例说明如下：
【例2】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
【例3】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
实际上，这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。
六、个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？
为向纳税人最大程度释放减税红利，个体工商户今年经营所得已经缴纳税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，2023年至本公告发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。
创投企业的所得税优惠政策
二、创业投资企业通过股权投资方式，对未上市的中小高新技术企业投资满2年以上，可以按照其投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。如果当年抵扣不足，未抵扣部分可以在以后的纳税年度结转抵扣。
三、关于创业投资企业的税收优惠，需要纳税人注意以下几点，才能在计算应纳税所得额时，将投资资产的70%作为抵扣：投资必须是股权式权益性投资；投资对象必须是未上市的中小高新技术企业；投资期限必须不低于2年；抵扣开始于股权持有满2年的当年；如果当年抵扣不足，可以在以后的纳税年度结转抵扣。
四、企业所得税的标准税率为25%，但国家为了鼓励和扶持某些行业的发展，对这些行业内的符合条件的企业的企业所得税实行减免。例如，符合条件的小型微利企业可以按照20%的税率征收企业所得税，而国家需要重点扶持的高新技术企业可以按照15%的税率征收企业所得税。这些国家鼓励和扶持的企业可以享受定期的减免税优惠。