重磅!两部门连发新政:小规模、小微企业优惠延期至2027年底!

财政部及税务总局针对小规模及小微企业连续发布了多个公告，涉及优惠政策，将优惠延期至2027年底，并宣布个体户200万以下减半征收个税。

个体户新政策包含减半征收个税，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，实施减半征收。同时，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。这三项政策执行至2027年12月31日。

六大优惠政策延长，包括六税两费减免、小规模纳税人增值税优惠政策、小型微利企业所得税优惠政策、金融机构小微企业优惠、融资担保增值税政策、以及创投企业和天使投资个人税收优惠。其中，金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；为农户、小微企业和个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。创投企业和天使投资个人税收优惠继续执行，符合条件的初创科技型企业需符合从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的标准。融资担保政策和创投优惠均执行至2027年12月31日。

小规模减免优惠政策延续至2027年底，包括对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。此政策同样执行至2027年12月31日。

金融机构小微企业贷款利息免征增值税，金融机构可选择两种方法之一适用免税。金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，且金融机构需实现小微企业贷款增长目标，以金融监管总局及其派出机构考核结果为准。

创投和天使投资个人税收优惠继续执行，符合条件的初创科技型企业需符合从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的标准。在此期间已投资满2年及新发生的投资，可按财税规定适用有关税收政策。此政策执行至2027年12月31日。

为农户、小微企业和个体工商户融资担保免增值税，纳税人为上述对象提供融资担保取得的担保费收入免征增值税。此政策同样执行至2027年12月31日。