小微 第2页 - 优惠网

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。

我国的小微企业数量庞大，市场监管总局建设了自动化信息比对系统，符合标准的企业由系统自动纳入小微企业库。大家可通过“国家企业信用信息公示系统”进入“小微企业名录”板块查询。

小微企业发展面临成本高、税负高、用工难、融资难等问题，国家出台政策扶持，提高抗风险能力。

小微企业的组织机构比个体工商户更完善，个体工商户由个人或家庭经营，小微企业可以是法人或非法人组织。

小微企业认定需同时满足资产总额、从业人数和税收指标三个条件。具体标准为：工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；年度应纳税所得额不超过30万元。

小微企业所得税优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。

小微企业免税优惠政策：月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

针对小微企业融资难问题，文件提出加大货币政策支持，引导金融机构增加信贷投放，强化银行业金融机构内部考核激励。

小微企业贷款优惠包括降低门槛、更优惠利率、延长期限、简化流程等，具体政策可咨询各大银行。

不同地区针对小微企业的社保优惠政策不同，如广东省对招用符合条件高校毕业生的小微企业给予社保补贴。

注册资金方面，认缴无需缴纳，实缴需准备相应资金并提供验资报告。

注册地址选择租赁费用数万元，使用虚拟注册地址费用数千元/年。

其他花销包括银行开户费、税控设备及发票费用、印章刻制费、材料打印/复印费等。

小微企业的注册流程包括企业核名、网登、预约/递交材料、领取营业执照、刻章、银行开户、国地税报道、社保开户、税务报账。

小微企业可以申请政府创新科技基金，寻找风投或天使投资。

申请信用贷款需现金流充裕、信誉良好、经营2年以上、提供财力证明、还款意愿强烈、建立稳定合作关系等。

小微企业可自行招聘会计做账报税，或找代理记账公司代理。

小微企业的税额按季度或按月预缴，次年1月至5月进行年度汇算清缴。

优惠1：2022年1月1日至2024年12月31日，一般纳税人若符合小微利企业条件，可在50%的税额范围内减免资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育附加费、附加地方教育费。
优惠2：对于2021年相应税额不超过100万元的一般纳税人，符合条件的可减征12.5%计入应纳税额，而对于年应纳税额超过100万元但不超过300万元的情况，可减征50%计入应纳税额。2022年，对小微利企业，年应纳税额不超过100万元的，减征12.5%计入应纳税额，年应纳税额超过100万元但不超过300万元的，减征25%计入应纳税额。上述情况均按20%的税率缴纳企业所得税。
2022年最新税收优惠政策如下：
1. 增值税优惠政策：2022年4月1日至12月31日，一般纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入的，方可适用免税政策。纳税义务发生在2022年3月31日前的，按照以往的政策法规执行。
2. 个人独资核定征收政策：2022年，个体户可申请个人独资核定征收政策，个人经营所得税按核定征收纳税，个人核定税率在1%左右，然后再减半，个人所得税为0.5%。
3. 增值税免征政策：免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和创客空间孵化服务的增值税，自用并提供给孵化目标的房地产、土地免征房产税和城市土地使用税。
4. 初创科技企业认定标准放宽：符合条件的风险投资企业和天使投资个人投资的，按投资额的一定比例扣除应纳税额。
2022年公司所得税优惠政策：
主要包括对企业的基本税率为25%，小微利企业应纳税额在100万以内的，先乘以25%，再乘以相应的税率；100万以上300万以内的，应纳税额先乘以50%，再乘以相应的税率。2021年1月1日至2022年12月31日，对小微利企业年应纳税额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上，再减半征收，即实际税负率为2.5%；100万元至300万元的部分，2023年1月1日前为2.5%。
2022年小微企业所得税税收优惠政策：
1. 小规模增值税纳税人自2022年4月1日至12月31日，适用3%的应税销售收入，免征增值税；预缴增值税3%的项目暂停。
2. 小微利企业年应纳税额减征25%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3. 小微企业中的个体户，除仍可享受核定征收优惠外，应纳税额不超过1部分，个人所得税减半征收。
4. 小微企业（包括个人）的纳税身份为普通纳税人，可享受增值税全免。如果开具专用票，将按3%的税率支付优惠政策。
2022年税收减免政策优惠：
1. 符合条件的小规模纳税人增值税免税。自2021年4月1日起，一般纳税人发生增值税应税销售，月销售额不超过15万元的，免征增值税。
法律依据：
- 《中华人民共和国所得税法》第二十八条：符合条件的小微利企业，减征企业所得税20%。我国需要重点扶持的高新技术企业，减征企业所得税15%。
- 《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条：小微利企业年应纳税额不超过100万元的，减征25%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税额超过100万元但不超过300万元的，减征50%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。
- 《中华人民共和国税收征收管理法》第三条：税收的征收、停止征税和减税、免税、退税、补税，依照法律规定执行；法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自征税、停止征税和减税、免税、退税、同等税收法规和其他补税、行政规章制度冲突的决定。

1. 增值税优惠政策
- 在2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人月销售额未超过15万元的，可以免征增值税。
- 在2021年4月1日至2021年12月31日期间，小规模纳税人月销售额超过15万元的，可以选择按1%的征收率缴纳增值税。
2. 企业所得税优惠政策
- 自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。
- 现行的小微企业税收优惠政策包括：
- 年应纳税所得额不超过100万元的部分，税负低至2.5%。例如，应纳税所得额80万元的，交税为2万元。
- 年应纳税所得额在100万元至300万元的部分，具体政策待正式文件出台后为准。
- 自2021年1月1日起，将延续执行企业研发费用加计扣除75%的政策，并将制造业企业加计扣除比例提高到100%。
- 允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用可以在当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。
3. 其他税费和残保金优惠政策
- 自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
4. 税收征收管理
- 依据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税必须依照法律的规定执行。
- 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他与税收法律、行政法规相抵触的决定。