小微企业所得税优惠政策内容有哪些?
（一）政策要点：
自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。
（二）相关文件：
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
2.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）
3.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
4.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
二、研发费用加计扣除优惠政策内容
（一）政策要点：
1. 除特定行业外，其他企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，在扣除基础上，再按实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%在税前摊销。
2. 制造业企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产的，自2021年1月1日起，再按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销。制造业企业需以制造业业务为主营业务，且享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上。
3. 研发费用加计扣除可在10月份预缴享受。企业可以选择在预缴申报第3季度或9月份企业所得税时，就上半年研发费用享受加计扣除优惠政策。
4. 企业委托境内外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按实际发生额的80%计入研发费用并计算加计扣除；委托境外研发活动费用，按实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
5. 企业共同开发的项目，各方分别计算加计扣除。
6. 企业集团根据实际情况，对技术要求高、投资数额大的项目，合理确定研发费用的分摊方法，在成员企业间进行分摊，分别计算加计扣除。
（二）相关文件：
1.《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）
2.《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）
3.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）
4.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）
5.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）
6.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
7.《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）
8.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号）
9.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）
所得税优惠政策最新2023
企业所得税优惠政策
根据我国相关法律，一般情况下，企业所得税优惠政策主要包括:1。对于企业来说，25%是最基本的税率；2.小型微利企业应纳税所得额低于100万的，乘以25%再乘以相应税率，应纳税所得额在100万以上300万以下的。
具体计算方法是:乘以50%，再乘以相应的税率。
《国家税务总局关于小型微利企业实施普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条规定，自1月1日至12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业最新所得税优惠政策
小型微利企业税收优惠政策为:小型微型企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对先进技术服务企业的税收优惠，对经认定的先进技术服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国税收征收管理法》
文章
税收的征收、停征以及减税、免税、退税、补税，应当依照法律的规定执行；法律授权国务院的，按照国务院制定的行政法规执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征、减税、免税、退税、补税以及其他与税收法律、行政法规不一致的决定。
企业所得税优惠政策
根据我国相关法律，一般情况下，企业所得税优惠政策主要包括:1。对于企业来说，25%是最基本的税率；2.小型微利企业应纳税所得额低于100万的，乘以25%再乘以相应税率，应纳税所得额在100万以上300万以下的。
具体计算方法是:乘以50%，再乘以相应的税率。
《国家税务总局关于小型微利企业实施普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条规定，自1月1日至12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业最新所得税优惠政策
小型微利企业税收优惠政策为:小型微型企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对先进技术服务企业的税收优惠，对经认定的先进技术服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国税收征收管理法》
文章
税收的征收、停征以及减税、免税、退税、补税，应当依照法律的规定执行；法律授权国务院的，按照国务院制定的行政法规执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征、减税、免税、退税、补税以及其他与税收法律、行政法规不一致的决定。
新企业所得税政策
企业所得税优惠政策主要包括以下内容:
一、个人独资企业企业所得税的核定和征收
企业申请核定征收后，可享受低至0.5%的个人所得税，企业所得税全免，综合税负低至1.6%。
二。有限公司企业所得税的财政激励和税收优惠政策
企业所得税:最高可享受地方留成部分的90%。企业缴纳的企业所得税地方留成部分为:35%。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
下列收入可以免征企业所得税:
(一)外国政府向中国政府提供贷款的利息收入；
(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息收入；
(三)国务院批准的其他收入。
企业所得税最新优惠政策
企业所得税优惠政策:
1.企业所得税基本税率为25%；
2.符合条件的小型微利企业税率为20%。应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%的税率计入应纳税所得额，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%的税率计入应纳税所得额。
需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对位于西部地区的鼓励类产业的企业，减按15%的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率征收企业所得税。
[法律依据]
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第一百条企业所得税法第三十四条所称税收抵免，是指企业购买并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的行为。根据《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的规定，专用设备投资额的10%可在企业当年应纳税额中扣除。当年抵免不足的，可以在以后5个纳税年度结转。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并投入使用前款规定的专用设备。企业在五年内转让或出租上述专用设备的，停止享受企业所得税优惠，并补缴已抵扣的企业所得税。第一百零二条企业同时从事不同企业所得税待遇项目的，其优惠项目的收入应当单独计算，企业期间费用应当合理分摊。不单独计算的，不得享受企业所得税优惠。第一百零二条企业同时从事不同企业所得税待遇项目的，其优惠项目的收入应当单独计算，企业期间费用应当合理分摊。不单独计算的，不得享受企业所得税优惠。
[提示]
以上回答只是基于目前的资料和我对法律的理解。请慎重咨询！
如果你对这个问题还有疑问，建议你整理相关资料，与专业人士详细沟通。
小微企业企业所得税优惠政策
小微企业最新税收优惠政策:
1、月销售额不足十万的小微企业增值税减免；
2.对小微企业优惠减免企业所得税；
3.对小微企业，可在税额的50%以内减免城市维护建设税、房产税、印花税等相关税种；
4、小微企业工会经费，支持全额返还。上述政策的实施期限为
1月1日至12月31日。
法律依据:
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条，对月销售额10万元(含)以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。第二条。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。
超详细!这52项税收优惠政策,2024年继续执行!
2024年的税收优惠盛宴即将上演！以下是精心挑选的52项关键政策，它们将在未来几年继续为企业和个人带来实质性的税收优惠。让我们一起探索这些创新和扶持措施，助力企业发展和个人财务规划。
文化与公益: 2024年前，文化事业建设费减征50%，为艺术和文化活动注入活力，支持文化产业的发展（财税〔2019〕46号）。同时，工伤保险费率阶段性降低至1%，减轻企业社保负担（人社部发〔2023〕19号）。
扶贫与公租房: 到2025年底，扶贫货物捐赠免税政策延续（公告2019年第55号、2021年第18号），公租房免征房产税和增值税，保障民生需求（税收法律法规规定）。
创新与科研: 公租房捐赠扣除、租赁补贴以及科研领域的土地增值税优惠，为科技创新和教育提供税收支持，详情请参阅公告2023年第33号等政策文件。
税收优惠政策明细: 包括CDR转让税收优惠（公告2023年第22号），境外机构投资境内债券市场利息免税（公告2021年第34号），科普事业发展进口税收优惠（财关税〔2021〕26号），化妆品广告费扣除比例提升（公告2020年第43号）等。
专项支持: 种子种源进口免税（财关税〔2021〕23号、29号），跨境电商出口退税政策（公告2023年第4号、34号），以及社区家庭服务业的税收优惠，如养老、托育、家政服务（公告2019年第76号）。
针对科技创新的特别关注，我们有税收激励政策如免税进口科研教学用品（财关税〔2021〕23号、29号）以及跨境电商出口退运商品税收处理（公告2023年多号）。
2024年起的税收优惠政策涵盖了购房、税收扣除、科研支持等多个领域，为个体和企业提供了多重优惠。记住，这些政策将持续至2024年12月31日或更久，所以要把握时间，合理规划，让税收成为推动发展的积极力量。
更多详细信息请参阅以下公告：
- 财政部、税务总局公告2023年系列号
- 公告2019-2023年相关编号
为了确保您的业务或个人享受这些优惠，务必密切关注相关政策文件更新，确保合规操作。让我们一起迎接税收优惠的春天！