小规模餐饮业税收优惠政策最新

餐饮行业涉及的税种主要有增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。
01 增值税
自去年起,因为疫情防控减免税政策相应出台,生活服务行业增值税税率看起来很乱。目前看来,餐饮行业增值税税率分为四类:免税、6%、3%、1%。
一般纳税人的企业,按6%;
小规模纳税人的企业,按3%;
现在执行的政策,为减按1%征收率征收增值税
(至2021年12月31日)
如何计算?
(1)一般纳税人
增值税应纳税额 = 销项税额 _ 进项税额
其中:销项税额 = 销售额 × 适用税率
销售额 = 含税销售额 ÷ ( 1 + 适用税率 )
(2)小规模纳税人
应纳税额 = 不含税营业收入额 × 适用税率
举个例子,
深圳市某餐饮企业2021年1-3月不含税收入分别为10万元、13万元、12万元,应交增值税为多少?(企业为小规模纳税人)
答:2021年1-3月的销售收入超过30万元,按3%征收增值税。
应纳税额=(10万+13万+12万) ×3%=1.05万元
注意:若时间调整为2021年4月-6月,计算结果就不一样了。因为小规模月销售额15万元,季销售45万元的小规模纳税人,免征增值税,执行日期为2021年4月1日至2022年12月31日。
02 城市维护建设税
又称城建税,税率按纳税人不同所在地分为三个档位:
所在地为市区的,税率为7%;
所在地为县城、镇的,税率为5%;
所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%
如何计算?
城建税由企业已交的增值税税额来确定,城建税应纳税额 = 实际缴纳的增值税 * 适用税率
举个例子,
深圳市南山区某餐饮企业,2021年3月缴纳增值税为35000元,其应交城建税为多少?(企业为一般纳税人)
答:应纳税额 = 35000 × 7% = 2450元
03 教育费附加和地方教育附加
两个税种的税率分别为3%和2%,该税种征收目的是为了加快地方教育或扩大教育经费的一种专业基金,
如何计算?
和城建税类似,也是依据已交增值税税额来计算,应交教育费附加 = 实际缴纳的增值税×适用税率
沿用上面案例,应交教育费附加=35000×3%=1050元,
应交地方教育附加=35000×2%=700元
04 企业所得税
目前企业所得税实行按月或季度预缴,年终进行汇算清缴。
个体户或个人独资企业,不用交企业所得税,但需要交个人经营所得税。
所得税税率一般为25%;
小型微利企业,税率为20%;
国家重点扶持的高新技术企业,税率为15%
需要大家注意的是,目前小型微利企业和个体户可以按最新政策享受优惠,也就是对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税,执行至2022年12月31日。
如何计算?
应纳税所得额 = 收入总额 不征税收入 免征收入 各项准予扣除项目金额 允许弥补的以前年度亏损
此外,如果某餐饮企业与其他公司签订合同,也需要缴纳一定的印花税,可按次申报,也可汇总申报。