企业所得税小微企业优惠政策2025

2025 年小型微利企业在企业所得税方面有以下优惠政策：

1. 应纳税所得额不超 100 万元部分：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为 5%。例如年应纳税所得额 80 万元，应纳税所得额计为 80×25% = 20 万元，所得税为 20×20% = 4 万元。
2. 应纳税所得额超 100 万元但不超 300 万元部分：自 2022 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，同样减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，实际税负也是 5%。如年应纳税所得额 200 万元，100 万元以内部分纳税 2.5 万元，100 - 200 万元部分应纳税所得额计为 100×25% = 25 万元，所得税为 25×20% = 5 万元，总共纳税 7.5 万元。

企业享受该优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式，填写企业所得税纳税申报表相关栏次，信息系统智能预填优惠项目、自动计算减免税额，纳税人确认即可完成申报。需留存备查资料包括：所从事行业不属于限制和禁止行业的说明、从业人数的计算过程、资产总额的计算过程。