2021年小规模纳税人优惠政策

小规模纳税人增值税将减征50%。青海省财政厅、国家税务总局青海省税务局印发《关于减征增值税小规模纳税人相关税费的通知》(青财税字【2019】173号)，明确自2019年1月1日至2021年12月31日对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税。

城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这是我省深入贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的重大决策部署而出台的具体举措。对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征“六税两费”，全省二十多万户小规模纳税人，将直接享受到减税降费政策利好，减轻税费负担。

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实施小微企业普惠性税收减免政策规定：对月销售额10万元以下(含10万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策同时明确，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

对于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”，减税降费的力度和范围进一步扩大。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受青海省本次减税降费政策。可以说是优惠之上仍有利好，减税降费实实在在。

参考资料来源： 青海省人民政府-自2019年1月1日至2021年12月31日我省小规模纳税人增值税将减征50%

从2021年1.1日起所有的小规模纳税人开具的发票的税率为3%，不能开具税率为1%。抓紧时间在2020年12.31日前把1%的税率的业务开具完毕。请各个小规模纳税人高度重视，否则2021年1.1日以后，开具发票可能就会成为废票，或者退回重开。

具体的国税总局并没有出文件来通知，如果等到明年，国税局一直没有出通知延续政策，就是默认恢复原政策3%。

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注意事项：

小规模纳税人月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但是，只要超过一元，就需要全部计税。一般纳税人不能减免增值税，教育费附加和地方教育附加，只能减免水利基金。

很多时候，跟别的公司合作的时候会被要求有一般纳税人资质，一般纳税人对于企业的形象有正面积极的作用，对企业开发用户有好处。

参考资料来源：人民网-小规模纳税人增值税减免延至年底

在2021年的今天，我国经济市场上的主体还是以个体工商户、小微企业等小规模纳税人为主，所以国家在四月开始以来对着企业减负打出了一套“组合拳”，国家连续多次做出减税降负部署，在四月还有一系列的企业优惠政策即将落地，今年的四月可谓是广大中小企业的真正的红利春天。

1.首先对于小规模纳税人的一个福音就是，延续2020疫情年间小规模增值税1%的政策，至于是否调回3%或者多久调回3%都还得关注国家相关部门最新消息，也可关注《优惠税》随时传播最新税务消息。

2.然后就是提高免征增值税起征点到15万元以下（含15万），季度不超过45万，日期为2021.4月起至2022.12月截至；但是2021年第一季度如果超过30万还是按照以前的政策缴纳增值税。

3.再是对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分在减半征收所得税，现行5%，在减半就是2.5%。

4.还有就是附加税减半征收，允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

5.同时今年四月政策重点指向小微企业和制造业企业，涉及研发费用加计扣除、所得税优惠、增值税起征点、增值税留抵退税等多项内容，强调“在落实减税政策的同时要有序合理压减非税收入，坚决防止各种名目乱收费增加企业负担。

6.最后稳定国家各地方园区税收优惠政策，从2021年1月上海开始全面取消个人独资核定过后，国内其他园区也呈现紧收状态，对国内几十万家在地方园区享受税收优惠的企业来说都是不小的影响。现园区政策逐渐稳定，广大企业又可安心去享受园区税收优惠政策。

看到这里想必各位看官对今年的纳税政策已经有了一个大致的憧憬，在这一系列的减税红利下，小规模纳税人将会腾出更多的资金周转发展壮大，在国家引导下企业将更多精力和资金投入到科技研发、技术升级上来，提升企业的整体实力和核心竞争力。上文我们说到了园区政策也稳定了下来，下面我们说税企业在园区内还能享受哪些优惠税收政策。

一、有限公司返税政策（主要解决企业增值税问题）

到园区的企业可以享受

增值税地方留存50%的奖励返还70%~90%

企业所得税地方留存40%的奖励返还70%~90%

当月在园区纳税，次月扶持奖励到账

线上注册式入驻，不改变企业办公地址和经营结构等，方便快捷

二、个人独资核定征收（主要解决企业所得税、无票支出、个税高、股东分红等）

个人独资企业可以申请核定征收，核定征收节税高达90%，不需要缴纳高额的企业所得税，直接核定行业利润率10%，再按五级累进制计算个人所得税，综合税率：0.5%-3.16%

三、自然人代开（主要解决缺票问题）

代开是比较暴利的一项操作，增值税、附加税、个人经营所得税加起来综合税率仅为1.56％，一周就能领票，所以在有风险的情况下还是很多企业选择。小编也可以在这里直接和大家说代开就类似卖票行为，但是又不同于虚开发票，自己做到业务真实、三流一致就没有没有什么风险。

代开也是税局指定的代开点来开的，不是公司卖票，一家买票公司遭殃集体受牵连。因为国家也不是傻子，知道有的行业确实开不了票所以睁一只眼闭一只眼默认。但小编还是要提醒一句不要做得吃相过于难看，合理利用就好不要把代开当作避税天堂。

小结：四月起，国家小规模纳税人企业必然是一片欢呼，广大中小企业要抓住机遇扶摇直上呀！关于上文三项园区税收优惠政策纳税人们也要合理利用起来，综合使用，抓住各项减税降费的红利好好发展。