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外购礼品用于赠送怎么做会计分录
【带入案例理解】
我公司今天买了2瓶白酒,取得增值税普通发票,金额1000元.正好今天中午来了业务客户,当做礼品送给了刘总个人.
借:库存商品-白酒1000元
贷:银行存款1000元
赠送刘总:
借:管理费用-业务招待费1030元
贷:主营业务收入-白酒1000元
应交税费-应交增值税30元
结转:
借:主营业务成本-白酒1000元
贷:库存商品-白酒1000元
向个人赠送礼品到底征不征个人所得税
(一)企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:
1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;
2.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;
3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品.
(二)企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:
1.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照 其他所得 项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照 其他所得 项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.
3.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照 偶然所得 项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.
(三)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得.
外购礼品用于赠送怎么做会计分录?除了入账跟结转成本外,还有涉及到个人所得税的情况,赠送礼品产生的个人所得税也是由公司代扣代缴,特别是赠送的礼品金额比较大的时候,产生的个税也会比较多,财务做账时不要忽略个税.

当销售产品30000元，其中有10000元是赊销时，会计分录应如下：借：银行存款20000应收账款10000贷：主营业务收入30000

需要注意的是，本题未提供增值税数据，因此在实际操作中应考虑增值税的影响。具体分录应为：

借：银行存款20000应收账款10000

贷：主营业务收入30000应交税费-应交增值税（销项税额）

此外，销售成本也需要结转，具体分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

在实际账务处理中，应确保所有分录准确无误，以便正确反映企业的财务状况。

对于赊销部分，需定期进行账款催收，确保资金及时回笼。同时，赊销也可能带来坏账风险，因此企业应建立相应的坏账准备机制，以应对可能发生的损失。

另外，增值税销项税额的具体金额需要根据销售产品的税率来确定。在实际操作中，企业应详细记录每一笔销售及其对应的税率，以确保准确计算增值税。

在进行账务处理时，还应注意及时更新应收账款台账，以便追踪每笔赊销款项的回收情况。这有助于企业更好地管理应收账款，减少坏账风险。

总之，正确处理赊销商品的会计分录，不仅有助于准确反映企业的财务状况，还能有效管理应收账款，降低坏账风险。