企业并购中的税收筹划策略有哪些
(一)兼并有税收优惠政策的企业
税收优惠政策在地区之间的差异，决定了在并购不同地区相同性质和经营状况的目标公司时，可获得不同的收益。我国现行所得税法规定的税收优惠政策中，有一类是地区性的优惠：
对注册于国务院批准的高新技术开发区内的高新技术企业，可减半征收所得税;对老少边穷地区的新设立企业，可以减征或免征所得税 3年;
对设在中西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在 2001年至 2010年期间，可以减按 15%的税率征收所得税等。并购公司时可以利用我国现行税法中的地区性优惠政策，将目标公司选择在能够享受优惠政策的地区。
这样，通过收购可以利用这一优惠将集团利润转移到低税地区，从而降低集团的整体税收负担，为企业节省大量的未来支出。
(二)兼并有亏损的企业
盈利企业可以选择那些在一年中严重亏损或连续几年不曾盈利、已拥有相当数量亏损的企业作为兼并对象和目标公司，以亏损企业的账面亏损，冲抵盈利企业的应纳税所得额，以充分利用盈损互抵减少纳税的优惠政策，使兼并企业所得税税负减轻。
按照国家税务总局的有关规定，被兼并企业兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补;
被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。因此，在企业兼并的税收筹划中，取消被兼并企业的独立纳税人资格，可以适用弥补亏损的政策，以达到减轻税负的目的。
扩展资料
公司并购的出资方式
(一)现金收购
目标公司的股东收到对其所拥有股份的现金支付，就失去了对原公司的所有者权益。目标公司的股东应就其在转让股权过程中所获得的收益缴纳所得税，以转让股权所得扣除股权投资成本后的净收益作为计税依据。
因此，如果采用现金收购方式，就要考虑到目标公司股东的税收负担，这样势必增加收购成本，若非如此，收购协议可能无法达成。在现金收购方式下，如果采用分期付款的支付方式，可以为目标公司股东提供一个安排期间收益的弹性空间，减轻他们的税收负担。
(二)股票收购
股票收购指收购公司通过增发本公司的股票替换目标公司股票或购买目标公司的资产，从而达到收购的目的。采用股票收购一方面收购方不需要支出付大量现金，通过换股兼并，即可达到追加投资和资产多样化的财务管理目的;
另一方面目标公司的股东由于既未收到现金，也没有实现资本收益，因而无须因此而支付所得税，同时也不会因此丧失他们的所有者权益。
(三)综合证券收购
综合证券收购指收购公司对目标公司的出价为现金、股票、认股权证、可转换债券等多种形式证券的组合。这种出资方式为税收筹划提供了较大的空间。
参考资料来源：
企业并购 要交什么税
企业并购涉及税种主要包括所得税、营业税、印花税等。接下来详细解释企业并购中涉及的税种及纳税情况：
首先，所得税是企业并购中最主要的税种之一。并购过程中，涉及到股权或资产转让，可能会产生资本利得或损失，需要缴纳企业所得税。同时，目标企业的盈利状况也可能影响所得税的缴纳金额。如果并购过程中涉及个人股东，还需要考虑个人所得税的问题。此外，根据具体的税收政策，还可能享受一些税收优惠政策，如针对高新技术企业的税收减免等。
其次，营业税在企业并购中也有涉及。如果并购过程中涉及到货物销售、提供劳务等应税行为，则需要缴纳营业税。但是具体的缴税金额以及税种还需要根据交易的性质以及应税金额来确定。在并购过程中要注意交易的合规性，避免因违规行为导致额外的税务风险。
另外，企业并购过程中还需要缴纳印花税。印花税是对经济活动中签订的合同等凭证进行征收的一种税。在企业并购中，涉及到的合同如股权转让合同、资产购买合同等都需要缴纳印花税。虽然印花税的税率相对较低，但在并购交易中由于交易金额较大，印花税也会成为一笔不可忽视的支出。
总的来说，在企业并购过程中涉及的税种较多，具体税种和金额需要根据交易的性质和金额来确定。企业在并购过程中要密切关注税收政策的变化，合理进行税务筹划，以减轻税务负担并降低税务风险。同时，企业在并购过程中也要注重交易的合规性，避免因违规操作而导致不必要的税务风险。
企业并购重组中的税务筹划包括哪些?
企业并购重组中的税务筹划主要包括以下几个方面：
争取特殊性税务处理，递延纳税：
- 根据财税政策，满足特定条件的企业并购重组可以申请特殊性税务处理，暂时避免缴纳税款。这些条件涉及商业目的、资产或股权比例、经营活动连续性、股权支付金额等。
资产收购与股权收购的选择：
- 在并购重组中，合理选择资产收购或股权收购的方式对税负成本有重要影响。通过优化资产收购结构，调整资产和股权的比例，可以有效降低税负成本。
“过桥资金”的引入：
- 在特定行业，通过引入“过桥资金”变债权为股权，可以降低股权转让的税负成本。
搭建境外架构：
- 引入境外架构，将直接股权转让转化为间接股权转让，可以实现税负的降低。企业可以利用境外投资、控股等方式享受税收优惠政策。
分期缴纳税款的争取：
- 根据财税政策，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可以在不超过5年期限内分期均匀计入应纳税所得额。个人股东也可通过与税务机关签署分期缴纳税款的协议来减轻税负。
纳税义务发生时间的筹划：
- 通过合理安排交易时间、支付条款等，企业可以推迟纳税义务的产生，从而减轻短期税负压力。
综上所述，企业并购重组中的税务筹划是一个综合考量多个因素、灵活运用法律和税收政策的过程。通过实施上述筹划点，企业可以有效降低税负成本，提高并购重组的经济效益。但需注意，在实施税务筹划时，企业应确保筹划方案的合规性，并关注法律风险。