小微企业最新最全税收优惠政策大盘点

小微企业最新最全税收优惠政策大盘点
小微企业作为减税降费政策的重要对象，获得了诸多优惠。本文将全面梳理涉及各个税费种的小微企业税收优惠政策。
1. 增值税
- 小规模纳税人
1. 免征增值税：2023年1月1日至2023年12月31日，月销售额未超过10万元的小微企业，可享受免征增值税优惠。
2. 减按1%征收率：在2023年1月1日至2023年12月31日期间，适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%的征收率征收增值税。
- 一般纳税人
自2022年4月起，小微企业可申请增值税期末留抵退税，条件包括连续六个月增量留抵税额均大于0，第六个月增量留抵税额不低于50万元。
2. 企业所得税
- 小型微利企业所得税优惠
1. 2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业可减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2. 2023年1月1日至2024年12月31日，小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
- 中小微型企业设备器具一次性扣除
2022年1月1日至2022年12月31日，新购置设备器具，单位价值在500万元以上的，可在企业所得税税前按一定比例扣除。
3. 个体工商户经营所得
2023年1月1日至2024年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，个人所得税可减半征收。
4. 六税两费减免
2022年1月1日至2024年12月31日，各省、自治区、直辖市人民政府可根据实际情况，在50%的税额幅度内减征六税两费。
5. 间接优惠
通过金融企业优惠政策，促进小微企业融资，包括免征增值税、免征印花税、小额贷款免征增值税等。
6. 制造业中小微企业延缓缴纳部分税费
规定制造业中型企业可延缓缴纳部分税费至2023年12月31日，制造业小微企业可延缓缴纳100%，不包括代扣代缴、代收代缴税费。
小微企业的税收优惠政策旨在减轻企业负担、促进企业发展。为准确理解和应用这些优惠政策，建议查阅最新的政策文件，并确保符合条件的政策得到充分利用。