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12、哪些下岗失业人员自谋职业、从事个体经营可享受减免税政策？ 答：持有《再就业优惠证》的下岗失业人员自谋职业、从事个体经营可享受减免税政策。 13、下岗失业人员从事个体经营有哪些税收减免政策？ 答：下岗失业人员从事个体经营（国家限制行业除外）的，自领职税务登记之日起3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和所得税。 下岗失业人员到农村开发荒山、荒地、荒滩取得的收入，3年内免征农业税和农业特产税。 14、减免税的程序是什么？ 答：下岗失业人员凭《营业执照》副本、《再就业优惠证》、《税务登记证》副本即可到当地税务机关申请减免税。 15、企业招收（吸纳）哪些人员可以享受减免税政策？ 答：企业招收持有《再就业优惠证》的下列人员可享受减免税政策：（1）国有企业的下岗职工；（2）国有企业的失业人员；（3）国有企业关闭破产需要安置的人员；（4）享受最低生活保障并且失业一年以上的城镇其他就业转失业人员。 16、哪些企业可享受减免税政策？ 答：各类服务型和商贸型企业以及主辅分离和辅业改制兴办的经济实体（国家规定行业除外）。 17、新办服务型和商贸型企业的税收优惠政策是怎样规定的？ 答：新办的服务型和商贸型企业（国家规定行业除外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上，并与其签订3年以上期限劳动合同的，经就业服务管理机构认定，税务机关审核，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 不足30%的，3年内按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年新招用下岗失业人员÷企业职工总数×100%）×2。 18、现有服务型和商贸型企业的税收优惠政策是怎样规定的？ 答：现有的服务型和商贸型企业（国家规定行业除外）新增的就业岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上，并与其签订3年以上期限劳动合同的，经就业服务管理机构认定，税务机关审核，3年内对年度应缴纳的企业所得税减征30%。 19、服务型和商贸型企业中，哪些行业不属于税收减免范围？ 答：服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等。 商贸型企业中的从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的企业。 20、什么样的企业称服务型企业？ 答：服务型企业是指：从事现行营业税 服务业 税目规定的经营活动的企业。 21、主辅分离和辅业改制兴办的经济实体税收优惠政策是怎样规定的？ 答：国有大中型企业主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体（国家规定的除外）符合下列条件的，经有关部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。 （1）利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产； （2）独立核算、产权明晰并逐步实行产权主体多元化； （3）吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30%以上； （4）与安置的职工变更或签订新的劳动合同。 22、主辅分离和辅业改制兴办的经济实体中哪些行业不能享受税收优惠政策？ 答：金融保险业、邮电通讯业、建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧，商贸企业中的从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业。 23、吸纳下岗失业人员的企业申请减免税需报送哪几个部门认定审核？ 答：企业先向税务登记所在地县级以上就业服务管理机构申请办理《吸纳下岗失业人员认定证明》。再报当地主管税务部门审核，申请减免税。 24、服务型企业、商贸企业申请《吸纳下岗失业人员认定证明》需向就业服务管理机构报送哪些材料？ 答：（1）营业执照副本复印件； （2）税务登记证副本复印件； （3）下岗失业人员《再就业优惠证》； （4）职工花名册（企业盖章）； （5）企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同复印件； （6）企业工资支付凭证（工资表）； （7）企业为职工缴纳的社会保险费记录。 25、服务型企业、商贸企业向税务部门申请减免税应报送哪些材料？ 答：持有《吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减免税，应向当地主管税务机关报送下列材料： （1）减免税申请表； （2）营业执照副本； （3）税务登记证副本； （4）《吸纳下岗失业人员认定证明》； （5）新办服务型企业、商贸企业资产负债表或现有服务型企业、商贸企业财务报表； （6）企业工资支付凭证（工资表）； （7）主管税务机关要求的其他材料。 26、主辅分离和辅业改制兴办的经济实体

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在破产重整过程中，税收优惠扮演着重要角色。我国虽无专门的破产税收制度，但企业重组等手段常被用于税收优惠，涉及的企业所得税、增值税和土地增值税是主要关注点。以下是税收优惠的几个关键环节：

1. **企业重组涉税优惠**：

- 企业所得税方面，重组中符合特定条件的资产、股权划转可享受特殊性税务处理，减免转让所得的税收。

- 债务豁免作为债务重组收入，根据《企业所得税法》可能确认为其他收入，但债务人需缴纳所得税。

- 非货币资产清偿债务，通过分期计入应纳税所得额，缓征企业所得税。

- 债转股模式可通过合理避税，减少企业所得税负担。

2. **增值税免税**：

- 资产重组中的实物资产转让、债权债务和劳动力转移一般不征增值税。

- 无形资产中的土地使用权转让可能免税，但其他无形资产可能需要征税。

3. **土地增值税优惠**：

- 企业改制重组时涉及的房地产转移可能暂不征土地增值税，但需注意税务政策的适用条件。

4. **破产税收优惠**：

- 房产税和土地使用税可能存在减免政策，但需申请并通过审批。

- 契税对债权人和非债权人承受破产企业资产有明确的减免规定。

- 个人所得税方面，破产企业的职工一次性安置费免税，但重整中的安置费可能不适用。

5. **损失和可弥补亏损**：

- 损失和亏损税前扣除是税收筹划的重要考虑，企业应确保资料完整以充分利用税法规定。

总的来说，破产重整中的税收优惠策略需要精细规划，合理利用各项政策，降低税收负担，以促进重整的成功。同时，税收风险管理和筹划是必不可少的环节。