全年一次性奖金税收优惠政策
法律主观：
一、全年一次性奖金包含哪些根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，包含了：（1）行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金；（2）年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资；（3）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资。二、年终奖计税方式是怎样的在2021年12月31日前，计税方式有两种选择：（1）不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。（2）并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。三、年终奖个税税率是多少按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表）：1、月应纳税所得额不超过3000元的，适用个人所得税税率为3%；2、月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用个人所得税税率为10%；3、月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，适用个人所得税税率为20%；4、月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，适用个人所得税税率为25%；5、月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，适用个人所得税税率为30%；6、月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，适用个人所得税税率为35%；7、月应纳税所得额超过80000元的部分，适用个人所得税税率为45%。
法律客观：
《中华人民共和国个人所得税法》
第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
个人所得税一年一次优惠税率
年度优惠税率
增值税：
1、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。优惠期限：2021年4月1日至2021年12月31日
2、适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，适用10%加计抵减或适用15%加计抵减。优惠期限：2019年4月1日至2021年12月31日（10%）；2019年10月1日至2021年12月31日（15%）
个人所得税：
1、自2022年1月1日起，个人取得年终奖不再适用优惠算法，不能再单独计税，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
2、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。优惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
3、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。优惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
4、中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合相关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，参照年终奖计算方式单独计算纳税；2022年1月1日之后的政策另行明确。
5、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励符合相关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。
6、外籍个人符合居民个人条件的，2019年1月1日至2021年12月31日期间，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照规定享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。
企业所得税：
对电影行业企业2020年、2021年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年；
电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。优惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
工会经费：
对小微企业2020年1月1日至2021年12月31日实行全额返还支持政策。
小微企业享受2021年工会经费全额返还的，依据2020年认定数据，先征后返。
文化事业建设费：
所有企业免征文化事业建设费。优惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日。