折扣与税收筹划

首先，在一定期限内付款，给予的折扣额是企业为了尽快回笼资金而支付出的利息或者说是代价，但不影响需要计算的税款。

一般销售货物，收入都是按含税的计算，所以100000是含收入额。
如果实际是不含税的，请你按不含税的计算即可。
本题把该纳税人按一般纳税人对待。

应纳税额：100000/1.17*17%=14529.91
方法一：
如果折扣额与销售额在同一张发票上开具，则以折扣后的销售额为计税基数。
(收入仍然以含税的计算，如果不是含税的请自行更正)。
在增值税专用发票上，销售额与折扣额开在一张发票的上的极少，一般都是发生在普通发票业务上。

应纳税额：97000/1.17*17%=14094.02
方法二：
企业将货物价格压低，则以实际的销售收入为计税基础。
(收入仍然以含税的计算，如果不是含税的请自行更正)。

应纳税额为：97000/1.17*17%=14094.02
当企业逾期了，回收违约金也就是你说的滞纳金时，则要计入“以营业外收入”，计算缴纳税款。

还需要缴纳税款：3000/1.17*17%＝435.90
从以上二者比较，方案一缴纳的税款少，能减少税收成本，违法的风险小。
方案二，如果企业违约，你承担的税款一分不少。

如果不考虑收款难的风险，我支持方案一，不过在同一张专用发票上开具收入与折扣，我目前未遇到这种情况的操作。
应该可以实现。