收到销售折扣 - 优惠网

在销售折让的情况下企业应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，下月领购专用发票时随同其他专用发票存根联一起提交税务机关核查。

但是，有时当企业收到发票联和抵扣联时已将记帐联入帐，不能将记帐联取出。为此国家税务总局规定，如果销货方已将记帐联作帐务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据

收入确认之前发生销售折让，相当于发生了商业折扣，所以处理方法与商业折扣一样，收入确认之后发生的 借： 应付账款（银行存款）
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（进）

借：库存商品
应交税费——增（进）
贷：应付账款
发生折让时做以上相应数额的相反分录就可以

发票给退回去 让他重开一张这让后的。

企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下：
1．如商品尚未验收入库，则作红字分录
借：物资采购（红字）
应交税金——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款等（红字）
2．如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录：
借：库存商品（红字）
应交税金——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款等（红字）
采用售价核算的，还应调整“商品进销差价”科目。
折让就是冲减已有的金额，既增值税发票已开且不能作废，这样的话，由购货方出具证明，向税务机关申请开具红字增值税发票进行折让冲销。

1、购货方为增值税一般纳税人，如享受销货方给予的销售折让，应该按照销货方开来的红字发票，冲减外购原材料等的成本和增值税进项税额，
2、举个例子：A企业购买B企业的原材料，折让前的价款为50000元，增值税额为8500元，已由银行存款支付。由于该产品略有质量问题，经双方协商给予10%的折扣，A企业已开来红字专用发票，价款5000元（50000*10%），增值税额为850元：
（1）收到原材料的时候：
借：原材料 50000
应交税费-应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 58500
（2）收到折让的红字发票：
借：银行存款 5850
贷：原材料 5000
应交税费-应交增值税（进项税额）850

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