小规模纳税人有哪些优惠政策?
1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税
根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳李简税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了，其实是错误的。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。
5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
3、小规模纳税人六税两费减半征收
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
小规模纳税人和小型微利企业并非一回事，小规模纳税人是站在增值税的角度划分的，将增值税纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。
小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事国家非限制和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。
企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策。
4、小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）
根据《财政部 国家税务总局 关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。
城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的增值税及消费税税额为计税依据，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面第一条和第二条的免征增值税政策，则相应的附加税费也无需再缴纳，需要正常纳税申报。
5、小规哪消裤模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年12号）和《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》桥昌（财政部 税务总局公告2022年第13号）的规定，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。比如某小微企业2022年实现年度利润为250万，纳税调整额为+30万，则该需要缴纳的企业所得税税额为：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5万。
6、研发费用加计扣除
根据《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
如增值税小规模纳税人同时符合科技型中小企业的条件，具体条件和标准参考《科技部财政部国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）。
根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第10号）文规定，企业在10月份预缴申报第三季度（按季度预缴）或第9个月（按月预缴）的企业所得税时，可以自主选择就当年前三个季度的研发费用享受加计扣除优惠政策。若放弃预缴阶段享受该政策的，可以等到汇算清缴时继续享受。
7、安置残疾职工加计扣除
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税2009年第70号），企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
安置残疾职工，还可以减少残疾人保障金的缴纳数额，企业在职职工人数超过30人的，就需要缴纳残保金了，若按照规定的比例（1.5%）安置了残疾人职工，则无需再缴纳残疾人保障金，安置比例低于规定的比例要求的，则需要按照以下公式计算缴纳残疾人保障金：
残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资
所以，安置残疾人可以起到少交残保金的优惠。
8、低于500万元的器具机械设备一次性税前扣除的优惠
根据《财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税2021年第6号）文规定，将《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税2018年54号）政策延长至2023年12月31日，即单位价值低于500万元的设备器具准予在计算应纳税所得额时一次性扣除。
9、500万元以上设备器具一次性税前扣除的优惠
根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号）规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
企业所得税实施条例规定的最低折旧年限为：
电子设备最低折旧年限为3年；飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等最低折旧年限为5；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限为10年。
10、个体工商户生产经营所得不超过100万元的部分减半征收的优惠
个体工商户即可以是增值税小规模纳税人，也可以是一般纳税人。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）规定，2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
个体工商户减免税额=个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）
11、工会经费全额返还
若增值税小规模纳税人同属于税务总局2021年11号公告条件的小微企业，则可以享受全额返还工会经费的政策（依据《中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知》）
12、企业购置满足条件的车辆享受车购税减半征收的优惠
根据《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第20号）文规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
一、增值税
根据财税2023年第19号文，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
由于小规模纳税人基本都是季度申报的，因此可以理解为是季度不含税销售额30万以内是免征增值税的。但是这里需要注意的是，月销售额10万是不包含不动产销售的。
因此只有销售货物、劳务、服务及无形资产取得的销售收入的免征增值税的，同时销售不动产的销售收入是不占用免税额度的。
同时，还需要明确的一点是：小规模纳税人开具专用发票是不能享受免增值税的政策的，因为受票方是可以抵扣增值税的。因此无法享受免税额度，但同时会占用企业的免增值税额度，因为开具专用发票收入也是属于企业销售额的组成部分。
二、六税两费减免政策
根据财税2023年第12号文，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
其中，城市维护建设税、教育附加以及地方教育附加为增值税附加税，减半征收后实际税率为6%。
三、企业所得税
根据财税2023年第12号文，小型微利企业减按25%计算应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。简单点说就是，小微企业的实际企业所得税税负率为5%。
由于小规模纳税人的营业额上限为500万，一般来说，绝大部分小规模纳税人都是符合小微企业的认定的，也就是在第二节中提到的三个条件。
所以，这个也是很多人会将小规模纳税人和小微企业的概念混淆。
四、个体工商户生产经营所得税
同样是根据财税2023年第12号文，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。
我们知道个体户是没有企业所得税的，只有个人生产经营所得税，不超过200万的部分可以享受减半征收。但是同样的个人独资企业不能享受，这可能是因为个人独资企业被明星主播玩坏了，所以国税总局没有针对个人独资企业的个人生产经营所得税出台相关优惠措施。
我们需要注意的是，这个减半征收政策，是可以跟其他优惠政策叠加享受的。目前在不少地方，个体户仍然可以享受核定征收政策。核定征收政策再叠加这个减半政策，实际的个人所得税税负率不会超过2.5%。
云南旅游优惠政策2023年
**丘北普者黑景区**
普者黑在冬日里展现出宁静与优雅，湖边的云海、金黄色的杉树林和盛开的油菜花构成了一幅如梦如幻的画卷。云南籍游客凭身份证可享受普者黑景区精品游览线路7折优惠。此外，还有三条精选游览线路供游客选择，分别是激情水仗、浪漫山水和天鹅湖，分别有不同的价格优惠。
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坝美景区的冬日景色依然生机盎然，樱花和油菜花的色彩斑斓为这个季节增添了温暖的气息。坝美世外桃源景区提供了包括门票、观光车票和游览船票在内的优惠套票，文山籍居民和外来游客均可享受不同程度的价格优惠。此外，还有买5免1的团队优惠和针对儿童、退役老兵等群体的免费政策。
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这个曾经战火纷飞的地方如今已经绿意盎然，老山神炮军事主题公园、天保国手慎纳家级口岸和老山主峰等区域组成了一个集军事体验、民俗风情和自然风光为一体的旅游区。在特定时间内，全国游客可享受景区套票优惠，属兔的游客还有特别的半价福利。
**丘北纳龙湖景区**
纳龙湖水利风景区以其浓郁的民族风情和优美的自然景色吸引着游客。这里山清水秀，是休闲度假的好去处。散客和团队游客均可享受门票优惠，周边村民和合作客栈也有特定的优惠政策。
**丘北水陌青田景区**
水陌青田景区以其田园般的美景和丰富的体验项目深受游客喜爱。游客在此可以享受半价的门票优惠，感受自然与农村生活的宁静和美好。
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六郎城景区以石斛种植为特色，游客可以在这里体验“仙气飘飘”的秘境。特定时间内，游客可享受优惠票价，并品尝贡斛宴，体验石斛湾半山民宿。
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三腊瀑布的壮观景色是云南的一大奇观，冬日里的瀑布虽然水量减少，但依然有着别样的美。游客可以以优惠价欣赏这一自然奇观。
以上信息概览了文山市各大景区的2023年优惠政策，供计划出行的游客参考。
不只4S店在优惠,降价较大三款平行进口车来看看,值得买吗?
映璇汽车工作室
平行进口的车是相对国内4S店销售的中规车而言，本身就很便宜了，举个例子，一辆在4S店卖90万中规宝马X6，去年在平行进口价格大约只有65-70万元。可是，好消息来了。由于国内大部分地区开始实施国六，造成国五身份的平行进口车需求下降，形成平行进口车型的价格开始下挫。今天我们就来介绍几款降价最狠的。
第一款：奔驰GLS 450
国内奔驰4S店的GLS450如果是2020新款，那指导价是103万没有优惠，2019款和2018款最低终端折扣之后能到82万左右。而，平行进口的美规车型2020款奔驰GLS450，目前在北京、天津、厦门等全国各地都能以78.5万左右的低价买到。
第二款：英菲尼迪QX80
英菲尼迪QX80 在海外市场和雷克萨斯LX齐名，而且都是日系品牌仅有的两款豪华大型SUV，但是，它在中国却远远赶不上雷克萨斯的热销。目前，中规版的英菲尼迪QX80 在4S店体系里是指导价113.8万元，经销商处大幅降价优惠到88.8万元。但是，在平行进口体系里，它的价格更低，以美规版为例，目前最低价格已经能到73.8万元。
第三款：三菱帕杰罗劲畅进口版
在30万以下价位的平行进口车里面，备受欢迎的就是三菱帕杰罗劲畅，目前美规版低价已经到25万，这个价格比曾经广汽三菱国产的价格（25.58-31.58万元)都低。
好了，你对平行进口的哪款车型感兴趣，请在屏幕下面留言。
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