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中秋节购买月饼作为员工福利,增值税专用发票要怎么做账

作者:优优 | 分类:优惠大全 | 浏览量:56
发表时间:2025-04-14 05:14:26

建议收到增值税专用发 票无论是属于抵扣范围还是不属于抵扣范围,先认证抵扣,然后按增值税暂行条例作进项税额转出处理,避免产生发 票滞留

借:库存商品
应交税费-应交增值税—进项税额
贷:银行存款

借:管理费用等科目
贷 应付职工薪酬

借:应付职工薪酬-非货币型福利
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)

取得增值税专用发 票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为”滞留发 票“:有存根联信息(一般纳税人开 票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局)没有相关的抵扣联信息(因为不认证)与存根联比对,存根联信息一直滞留在稽核系统中,无法核销(全国每天开具的增值税专用发 票成千上万份,通过抵扣联去找存根联比对,比对正常后,这个号码的发 票就在增值税稽核系统中进行核销,尽量减少系统数据库的无法核销的数据),在次年的6月底前,国家税务总局下发”滞留发 票“信息,由购买方税务机关查明不 抵扣原因。

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