中秋节购买月饼作为员工福利,增值税专用发票要怎么做账

建议收到增值税专用发 票无论是属于抵扣范围还是不属于抵扣范围，先认证抵扣，然后按增值税暂行条例作进项税额转出处理，避免产生发 票滞留：

借：库存商品
应交税费-应交增值税—进项税额
贷：银行存款

借：管理费用等科目
贷 应付职工薪酬

借：应付职工薪酬-非货币型福利
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额转出）

取得增值税专用发 票不认证，在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为”滞留发 票“：有存根联信息（一般纳税人开 票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局）没有相关的抵扣联信息（因为不认证）与存根联比对，存根联信息一直滞留在稽核系统中，无法核销（全国每天开具的增值税专用发 票成千上万份，通过抵扣联去找存根联比对，比对正常后，这个号码的发 票就在增值税稽核系统中进行核销，尽量减少系统数据库的无法核销的数据），在次年的6月底前，国家税务总局下发”滞留发 票“信息，由购买方税务机关查明不 抵扣原因。