商业折扣税务处理怎么样?怎么开票?
商业折扣包括哪些内容？商业折扣怎么开增值税发票呢？买一赠一如何开票？会计网小编都整理好了，请看！
【商业折扣包括哪些内容？】
想要知道商业折扣的税务处理，先要知道商业折扣包括哪些内容。
定义来说是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。而实际剖析来看，其实是销售前，销售方给予的价格优惠，值得一提的是，一般是在交易成立付款之前给予折扣。
比较常见的有：
折扣销售，3折！5折！9折！50%off、跳楼折扣甩卖等。
销售送券，比如买100，送你10元代金券，有可以立即用的，也有之后才可以用。实际上也是打折的一种形式了。
买一赠一，比如买鞋子送鞋子，买衣服送围巾，买电视机送音响之类的。
以上都可以看做是折扣销售，你也可以把它看做是捆绑销售，它不是无偿的，而是建立在购物的基础上的。
【商业折扣怎么开增值税发票呢？】
实际操作中，可以直接以折扣后的金额来开票，但若是要完整展示一整套过程，展现销售的行为，那开票就要不大一样了。
根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函［2010］56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
比如一张发票，促销打9折，原价500元，折扣后450。就需要在开票系统使用折扣功能。而最后是按照折扣后的金额确定收入和税。不过买一赠一的情况还需要注意一些其他方面。
【买一赠一如何开票？】
买一赠一涉及实物的数量问题，可是赠品并不涉及销售金额，但又涉及有偿赠送，不符合视同销售的规定。所以这里可以取消，当做是对赠送物品进行100%的折扣。
操作的时候，我们将赠送商品先输入原价，然后再选中进行100%折扣就可以。
另外，也可以参考四川省国家税务局公告2011年第6号 ，“买物赠物”方式，是指在销售货物的同时赠送同类或其他货物，并且在同一项销售货物行为中完成，赠送货物的价格不高于销售货物收取的金额。
对纳税人的该种销售行为，按其实际收到的货款申报缴纳增值税，但应按照国税函〔2008〕875号第三条的规定，在账务上将实际收到的销售金额，按销售货物和随同销售赠送货物的公允价值的比例来分摊确认其销售收入，同时应将销售货物和随同销售赠送的货物品名、数量以及按各项商品公允价值的比例分摊确认的价格和金额在同一张发票上注明。
对随同销售赠送的货物品种较多，不能在同一张发票上列明赠送货物的品名、数量的，可统一开具“赠品一批”，同时需开具《随同销售赠送货物清单》（见附件），并作为记账的原始凭证。
【商业折扣案例】
A公司是生产销售陶瓷的企业，现在进行打折促销，购买10吨陶瓷制品，给予6%的折扣，陶瓷制品的价格800元/吨，税率16%，B公司购买10吨陶瓷制品。
那么开票上怎么处理呢？
根据国税发〔1993〕154号规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
根据《国税函〔2008〕875号》的规定：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
所以只要将销售额和折扣额开在同一张发票上，就可以按折扣后的金额确认收入。
【
【商业折扣包括哪些内容？】
想要知道商业折扣的税务处理，先要知道商业折扣包括哪些内容。
定义来说是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。而实际剖析来看，其实是销售前，销售方给予的价格优惠，值得一提的是，一般是在交易成立付款之前给予折扣。
比较常见的有：
折扣销售，3折！5折！9折！50%off、跳楼折扣甩卖等。
销售送券，比如买100，送你10元代金券，有可以立即用的，也有之后才可以用。实际上也是打折的一种形式了。
买一赠一，比如买鞋子送鞋子，买衣服送围巾，买电视机送音响之类的。
以上都可以看做是折扣销售，你也可以把它看做是捆绑销售，它不是无偿的，而是建立在购物的基础上的。
【商业折扣怎么开增值税发票呢？】
实际操作中，可以直接以折扣后的金额来开票，但若是要完整展示一整套过程，展现销售的行为，那开票就要不大一样了。
根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函［2010］56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
比如一张发票，促销打9折，原价500元，折扣后450。就需要在开票系统使用折扣功能。而最后是按照折扣后的金额确定收入和税。不过买一赠一的情况还需要注意一些其他方面。
【买一赠一如何开票？】
买一赠一涉及实物的数量问题，可是赠品并不涉及销售金额，但又涉及有偿赠送，不符合视同销售的规定。所以这里可以取消，当做是对赠送物品进行100%的折扣。
操作的时候，我们将赠送商品先输入原价，然后再选中进行100%折扣就可以。
另外，也可以参考四川省国家税务局公告2011年第6号 ，“买物赠物”方式，是指在销售货物的同时赠送同类或其他货物，并且在同一项销售货物行为中完成，赠送货物的价格不高于销售货物收取的金额。
对纳税人的该种销售行为，按其实际收到的货款申报缴纳增值税，但应按照国税函〔2008〕875号第三条的规定，在账务上将实际收到的销售金额，按销售货物和随同销售赠送货物的公允价值的比例来分摊确认其销售收入，同时应将销售货物和随同销售赠送的货物品名、数量以及按各项商品公允价值的比例分摊确认的价格和金额在同一张发票上注明。
对随同销售赠送的货物品种较多，不能在同一张发票上列明赠送货物的品名、数量的，可统一开具“赠品一批”，同时需开具《随同销售赠送货物清单》（见附件），并作为记账的原始凭证。
【商业折扣案例】
A公司是生产销售陶瓷的企业，现在进行打折促销，购买10吨陶瓷制品，给予6%的折扣，陶瓷制品的价格800元/吨，税率16%，B公司购买10吨陶瓷制品。
那么开票上怎么处理呢？
根据国税发〔1993〕154号规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
根据《国税函〔2008〕875号》的规定：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
所以只要将销售额和折扣额开在同一张发票上，就可以按折扣后的金额确认收入。
【
现金折扣税前扣除条件
现金折扣可以在企业所得税税前扣除，不可以在增值税销项税计税收入中扣除。
对企业发生的现金折扣，如果销售方能提供以下资料，应允许在税前扣除：
1、注明了折扣标准、折扣率的销售合同或协议；
2、有根据合同或协议开具的折扣结算单据；
3、有银行支付凭证，确保收、付双方在账面上明确反映。
现金折扣税前扣除的分析如下：
1、现行税法对国税函（1997）第472号文件所述的销售折扣是否包括现金折扣的问题一直没有明确界定，如果不包括，则不应该按照该文件执行。此外，对税法没有明确规定而会计准则和会计制度有明确规定的，则应该按照有关会计准则和会计制度的规定执行。从此意义上分析，现金折扣应该可以税前扣除。
2、即使国税函（1997）第472号文件所述的销售折扣包括现金折扣，该文件作出这样的规定一方面是出于对增值税征税和扣税相互协调一致的考虑，即为了保证增值税实行抵扣链征收管理的需要；另一方面是出于对所得税计税收入和计税成本协调一致的考虑，即在销货方单独开具了红字发票后，如果仅是销售方按照红字发票。
综上所述，正常的现金折扣是可以在企业所得税税前扣除的。同时，企业不能因现金折扣可以在企业所得税税前扣除而用现金折扣的名义支出其他费用。
【法律依据】：
《中华人民共和国发票管理办法》第二十条
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。而现金折扣的受益方（购货方）并没有取得经营收入，只是享受了提前付款的价款减让，因此不属于开具发票的范围。
对企业发生的现金折扣，如果销售方能提供以下资料，应允许在税前扣除：
1、注明了折扣标准、折扣率的销售合同或协议；
2、有根据合同或协议开具的折扣结算单据；
3、有银行支付凭证，确保收、付双方在账面上明确反映。
现金折扣税前扣除的分析如下：
1、现行税法对国税函（1997）第472号文件所述的销售折扣是否包括现金折扣的问题一直没有明确界定，如果不包括，则不应该按照该文件执行。此外，对税法没有明确规定而会计准则和会计制度有明确规定的，则应该按照有关会计准则和会计制度的规定执行。从此意义上分析，现金折扣应该可以税前扣除。
2、即使国税函（1997）第472号文件所述的销售折扣包括现金折扣，该文件作出这样的规定一方面是出于对增值税征税和扣税相互协调一致的考虑，即为了保证增值税实行抵扣链征收管理的需要；另一方面是出于对所得税计税收入和计税成本协调一致的考虑，即在销货方单独开具了红字发票后，如果仅是销售方按照红字发票。
综上所述，正常的现金折扣是可以在企业所得税税前扣除的。同时，企业不能因现金折扣可以在企业所得税税前扣除而用现金折扣的名义支出其他费用。
【法律依据】：
《中华人民共和国发票管理办法》第二十条
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。而现金折扣的受益方（购货方）并没有取得经营收入，只是享受了提前付款的价款减让，因此不属于开具发票的范围。
现金折扣税前扣除需要什么
现金折扣税前扣除需要的条件：
一、符合政策的现金折扣
税前扣除现金折扣需确保符合税法相关政策规定，只有在规定范围内的现金折扣才允许税前扣除。企业应以合法合规为前提，明确折扣的性质和条件。
二、提供必要证明材料：
企业申请税前扣除现金折扣时，必须提供完整的证明材料。包括但不限于购销合同、发票、折扣协议、银行转账记录等。这些材料应真实、准确反映交易情况，确保税前扣除的合理性。
三、税务部门的审核：
企业提交的现金折扣税前扣除申请需经过税务部门的审核。税务部门会根据相关政策法规和提交的材料，对企业申请进行核实和审批。只有经过审核通过，企业才能享受税前扣除的优惠政策。
详细解释：
现金折扣是企业促销、销售的一种常见手段，而税前扣除现金折扣则是企业减轻税负的一种方式。但要实现税前扣除，必须满足一系列条件。
第一，企业必须确保所给予的现金折扣是符合国家政策规定的。不同行业、不同地区可能有不同的政策规定，企业需事先了解并严格遵守。只有在政策允许范围内的现金折扣才能享受税前扣除的待遇。
第二，企业在申请税前扣除现金折扣时，需要准备齐全相关的证明材料。这些材料应真实反映交易情况，包括购销合同、发票等，确保税务部门能够清楚地了解交易的真实性和合法性。
第三，提交完所有材料后，还需经过税务部门的审核。税务部门会根据企业提交的材料和相关的政策法规，对企业申请进行核实和审批。只有经过审核通过的企业，才能享受税前扣除的优惠政策，从而减轻企业的税负。
总之，企业要想实现现金折扣的税前扣除，必须严格遵守政策规定，提供完整的证明材料，并经过税务部门的审核。这样既能保障企业的合法权益，也有助于促进企业的健康发展。