案例分析一:短期融资的特例——现金折扣 中宏公司经常性地向友利公司...

1.会计人员混淆了资金的10天使用成本与1年的使用成本。必须将时间长度转化一致，这两种成本才具有可比性。
2.放弃现金折扣成本率为2%/(1-2%)*360/(30-10)=36.7%＞12%应该享受现金折扣。
3.假如公司被迫使用推迟付款方式，在第15天付款，放弃现金折扣成本率为2%/(1-2%)*360/(15-10)=48.98%＞36.7%
所以应在购货后30天付款，这样年利息成本可下降至36.7%。

（1）会计人员混淆了资本的5天使用成本与1年的使用成本。必须将时间长度转化一致，这两种成本才具有可比性。
（2）2/98×365/5×100%＝148.98%
（3）假如公司被迫必须使用推迟付款方式，则应在购货后30天付款，而非15天付款，这样年利息成本可下降至37.2%。